Seuil 10 000 €, guichet unique européen, IOSS pour les imports ≤ 150 €, autoliquidation B2B : tout ce qu'un entrepreneur doit comprendre pour vendre dans les 27 pays de l'UE sans erreur de TVA.
Lancer mon diagnostic gratuitC'est l'ensemble des règles européennes qui s'appliquent dès qu'une vente franchit une frontière à l'intérieur de l'UE. Elles déterminent qui collecte la TVA (vendeur ou acheteur), à quel taux (pays de départ ou pays d'arrivée) et où la déclarer. Depuis le 1er juillet 2021, le guichet unique OSS permet à un vendeur de déclarer toute la TVA UE B2C dans un seul pays.
Une règle unique pour toutes les ventes B2C intra-UE de biens et services TBE.
Sous le seuil de 10 000 €/an (ventes B2C intra-UE cumulées) : vous appliquez la TVA de votre pays.
Au-dessus de 10 000 €/an : vous devez appliquer la TVA du pays du client final, mais vous pouvez tout déclarer via OSS sans vous immatriculer dans chaque pays.
Le seuil cumule biens vendus à distance + services électroniques/télécom/diffusion (TBE). Il se calcule sur l'année civile, intra-UE uniquement (hors votre propre pays).
Trois schémas différents selon votre situation et votre offre.
👥 Entreprises établies dans l'UE qui vendent à des particuliers d'autres pays UE
📦 Ventes à distance de biens + services B2C (TBE et autres)
📍 État membre d'établissement (votre pays)
📅 Déclaration trimestrielle
👥 Entreprises hors UE qui vendent des services B2C à des particuliers UE
📦 Services B2C (TBE et autres)
📍 Tout État membre UE (libre choix)
📅 Déclaration trimestrielle
👥 Vendeurs (UE ou hors UE) qui expédient des colis ≤ 150 € vers des particuliers UE
📦 Biens importés en colis de valeur intrinsèque ≤ 150 €
📍 État membre d'établissement (ou tout MS via intermédiaire pour les non-UE)
📅 Déclaration mensuelle
Depuis 2021, l'exemption TVA des colis ≤ 22 € a disparu. Tout colis B2C importé dans l'UE supporte la TVA. IOSS permet au vendeur (ou à la marketplace) de collecter la TVA au moment de la vente et de la verser via une seule déclaration mensuelle, ce qui évite à l'acheteur de payer des frais de dédouanement.
Plafond : valeur intrinsèque du colis ≤ 150 € (hors transport et assurance facturés séparément)
Numéro IOSS communiqué à la douane → dédouanement instantané, pas de TVA à l'entrée
Marketplaces (Amazon, eBay, Etsy, AliExpress, Temu) sont réputées vendeur si elles facilitent la vente
ViDA 2027 : IOSS deviendra obligatoire pour toutes les marketplaces facilitant des imports ≤ 150 €
Pour les ventes B2B entre assujettis identifiés à la TVA dans deux pays UE différents, le mécanisme par défaut est l'autoliquidation : le vendeur facture HT et indique « Autoliquidation – Article 138 directive 2006/112/CE », l'acheteur déclare la TVA dans son pays.
Vendeur : factures HT, mention obligatoire « Autoliquidation »
Acheteur : porte la TVA collectée et la TVA déductible dans sa déclaration (effet neutre)
Vérifier le numéro de TVA du client via VIES (vies.ec.europa.eu) — capture d'écran à conserver
Le taux à facturer est celui du pays du client final pour les ventes B2C au-delà de 10 000 €.
| Pays | Standard | Réduit | Super-réduit | Préfixe TVA |
|---|---|---|---|---|
| AT — Austria | 20% | 10% / 13% | — | ATU |
| BE — Belgium | 21% | 6% / 12% | — | BE |
| BG — Bulgaria | 20% | 9% | — | BG |
| HR — Croatia | 25% | 5% / 13% | — | HR |
| CY — Cyprus | 19% | 5% / 9% | — | CY |
| CZ — Czech Republic | 21% | 12% | — | CZ |
| DK — Denmark | 25% | — | — | DK |
| EE — Estonia | 22% | 9% | — | EE |
| FI — Finland | 25,5% | 14% / 10% | — | FI |
| FR — France | 20% | 10% / 5,5% | 2,1% | FR |
| DE — Germany | 19% | 7% | — | DE |
| EL — Greece | 24% | 13% / 6% | — | EL |
| HU — Hungary | 27% | 5% / 18% | — | HU |
| IE — Ireland | 23% | 13,5% / 9% | 4,8% | IE |
| IT — Italy | 22% | 10% / 5% | 4% | IT |
| LV — Latvia | 21% | 12% / 5% | — | LV |
| LT — Lithuania | 21% | 9% / 5% | — | LT |
| LU — Luxembourg | 17% | 8% / 14% | 3% | LU |
| MT — Malta | 18% | 5% / 7% | — | MT |
| NL — Netherlands | 21% | 9% | — | NL |
| PL — Poland | 23% | 8% / 5% | — | PL |
| PT — Portugal | 23% | 6% / 13% | — | PT |
| RO — Romania | 19% | 9% / 5% | — | RO |
| SK — Slovakia | 23% | 19% / 5% | — | SK |
| SI — Slovenia | 22% | 9,5% / 5% | — | SI |
| ES — Spain | 21% | 10% | 4% | ES |
| SE — Sweden | 25% | 12% / 6% | — | SE |
Vérifié avril 2026. Les taux peuvent évoluer (LU 16→17%, EE 20→22%, FI 24→25,5%, etc.). Source : Commission européenne « VAT rates applied in the EU Member States ».
L'inscription se fait dans votre pays d'établissement, en ligne, gratuitement.
Sur le site de votre administration fiscale (DGFiP, BMF, AEAT, etc.). L'inscription prend effet le trimestre suivant.
Activer la TVA par pays d'arrivée dans votre logiciel de facturation, e-commerce ou ERP. Vérifier les 27 taux.
Déclaration unique avant la fin du mois suivant le trimestre, ventilée par État membre de consommation. Paiement en EUR.
La réforme « VAT in the Digital Age » (ViDA) adoptée en 2025 modernise la TVA UE en plusieurs phases :
2025-2027 : marketplaces réputées fournisseur étendues (locations courte durée, transport de personnes plateformisé)
2027 : IOSS obligatoire pour toutes les marketplaces facilitant des imports ≤ 150 €
2028 : Single VAT Registration (SVR) — extension OSS aux mouvements de stock intra-UE, fin du régime call-off stock
Diagnostic gratuit en 5 minutes : régime TVA optimal selon votre activité, seuil 10 000 € audité, mentions obligatoires vérifiées, calendrier OSS.
Lancer mon diagnostic gratuitOSS est facultatif mais vivement recommandé : sans OSS, vous devriez vous immatriculer à la TVA dans chaque pays UE où vous avez des clients particuliers. Avec OSS, une seule déclaration trimestrielle dans votre pays suffit pour déclarer toute la TVA collectée dans les 27 États. L'inscription prend effet au trimestre suivant.
OSS (One-Stop Shop) couvre les ventes B2C de biens et services à l'intérieur de l'UE (vendeur établi UE → acheteur dans un autre pays UE). IOSS (Import One-Stop Shop) couvre les imports de biens depuis un pays tiers vers un acheteur particulier UE, à condition que la valeur intrinsèque du colis n'excède pas 150 €.
Non, par défaut, vous facturez HT avec la mention « Autoliquidation » (reverse charge — Article 138 directive 2006/112/CE). L'acheteur déclare la TVA dans son pays. Condition : son numéro de TVA intracommunautaire doit être valide dans VIES (vies.ec.europa.eu). Conservez la capture d'écran de la vérification.
Depuis 2021, les marketplaces sont « deemed supplier » pour certaines ventes : elles collectent la TVA à votre place. Vous facturez la marketplace sans TVA et c'est elle qui apparaît sur le ticket client final. Vérifiez vos rapports mensuels — vous restez redevable de la TVA sur les ventes que la marketplace ne collecte pas (B2B, hors plafond, etc.).
Oui pour le commerce de biens intra-UE (DEB en France, équivalents Intrastat dans tous les pays UE) au-delà de seuils nationaux (460 000 € HT en France pour les introductions). Le DES (Déclaration Européenne de Services) reste obligatoire à partir du 1er service B2B intra-UE. OSS ne remplace pas ces déclarations statistiques.