Prag 10 000 €, evropska enotna kontaktna točka, IOSS za uvoz ≤ 150 €, obrnjeno davčno breme B2B: vse, kar mora podjetnik vedeti za prodajo v 27 državah EU brez napak DDV.
Zaženi brezplačno diagnozoTo je sklop evropskih pravil, ki veljajo, ko prodaja prečka mejo znotraj EU. Določajo, kdo pobira DDV (prodajalec ali kupec), po kateri stopnji (država odhoda ali destinacije) in kje se prijavi. Od 1. julija 2021 enotna točka OSS prodajalcu omogoča, da celoten DDV B2C EU prijavi v eni državi.
Eno pravilo za vse prodaje B2C znotraj EU blaga in storitev TBE.
Pod 10 000 €/leto (kumulativna prodaja B2C znotraj EU): uporabljate DDV svoje države.
Nad 10 000 €/leto: uporabite morate DDV države končnega kupca, vendar lahko vse prijavite preko OSS brez registracije v vsaki državi.
Prag sešteva prodaje blaga na daljavo + elektronske/telekomunikacijske/oddajne storitve (TBE). Računa se za koledarsko leto, le znotraj EU (brez lastne države).
Trije različni vzorci glede na vašo situacijo in ponudbo.
👥 Podjetja s sedežem v EU, ki prodajajo zasebnikom v drugih državah EU
📦 Prodaja blaga na daljavo + storitve B2C (TBE in druge)
📍 Država članica sedeža (vaša država)
📅 Četrtletna prijava
👥 Podjetja izven EU, ki prodajajo storitve B2C potrošnikom v EU
📦 Storitve B2C (TBE in druge)
📍 Katera koli država članica EU (prosta izbira)
📅 Četrtletna prijava
👥 Prodajalci (iz EU ali izven), ki pošiljajo pošiljke ≤ 150 € potrošnikom v EU
📦 Uvoženo blago v pošiljkah z notranjo vrednostjo ≤ 150 €
📍 DČ sedeža (ali katera koli DČ preko posrednika za izven-EU)
📅 Mesečna prijava
Od 2021 je oprostitev DDV za pošiljke ≤ 22 € odpravljena. Vsaka pošiljka B2C, uvožena v EU, nosi DDV. IOSS prodajalcu (ali tržnici) omogoča, da pobere DDV ob prodaji in ga nakaže z eno mesečno prijavo, kar kupcu prihrani carinske takse.
Zgornja meja: notranja vrednost pošiljke ≤ 150 € (brez ločeno fakturiranega prevoza in zavarovanja)
IOSS številka prijavljena carini → takojšnja carinska obravnava, brez DDV ob vstopu
Tržnice (Amazon, eBay, Etsy, AliExpress, Temu) se štejejo za prodajalca, ko olajšajo prodajo
ViDA 2027: IOSS postane obvezen za vse tržnice, ki olajšajo uvoz ≤ 150 €
Za B2B prodaje med davčnimi zavezanci, registriranimi za DDV v dveh različnih državah EU, je privzeti mehanizem obrnjeno davčno breme: prodajalec izstavi račun brez DDV z navedbo «Obrnjeno davčno breme — člen 138 Direktive 2006/112/ES», kupec pa prijavi DDV v svoji državi.
Prodajalec: računi brez DDV, obvezna navedba «Obrnjeno davčno breme»
Kupec: prijavlja izhodni in vhodni DDV v svoji prijavi (učinek na denarni tok je nevtralen)
Preverite DDV številko stranke v VIES (vies.ec.europa.eu) — shranite posnetek zaslona
Za prodaje B2C nad 10 000 € je faktorirana stopnja stopnja države končnega kupca.
| Država | Splošna | Znižana | Super-znižana | Predpona DDV |
|---|---|---|---|---|
| AT — Austria | 20% | 10% / 13% | — | ATU |
| BE — Belgium | 21% | 6% / 12% | — | BE |
| BG — Bulgaria | 20% | 9% | — | BG |
| HR — Croatia | 25% | 5% / 13% | — | HR |
| CY — Cyprus | 19% | 5% / 9% | — | CY |
| CZ — Czech Republic | 21% | 12% | — | CZ |
| DK — Denmark | 25% | — | — | DK |
| EE — Estonia | 22% | 9% | — | EE |
| FI — Finland | 25,5% | 14% / 10% | — | FI |
| FR — France | 20% | 10% / 5,5% | 2,1% | FR |
| DE — Germany | 19% | 7% | — | DE |
| EL — Greece | 24% | 13% / 6% | — | EL |
| HU — Hungary | 27% | 5% / 18% | — | HU |
| IE — Ireland | 23% | 13,5% / 9% | 4,8% | IE |
| IT — Italy | 22% | 10% / 5% | 4% | IT |
| LV — Latvia | 21% | 12% / 5% | — | LV |
| LT — Lithuania | 21% | 9% / 5% | — | LT |
| LU — Luxembourg | 17% | 8% / 14% | 3% | LU |
| MT — Malta | 18% | 5% / 7% | — | MT |
| NL — Netherlands | 21% | 9% | — | NL |
| PL — Poland | 23% | 8% / 5% | — | PL |
| PT — Portugal | 23% | 6% / 13% | — | PT |
| RO — Romania | 19% | 9% / 5% | — | RO |
| SK — Slovakia | 23% | 19% / 5% | — | SK |
| SI — Slovenia | 22% | 9,5% / 5% | — | SI |
| ES — Spain | 21% | 10% | 4% | ES |
| SE — Sweden | 25% | 12% / 6% | — | SE |
Preverjeno april 2026. Stopnje se lahko spremenijo (LU 16→17%, EE 20→22%, FI 24→25,5% itd.). Vir: Evropska komisija «VAT rates applied in the EU Member States».
Registracija poteka spletno, brezplačno, v vaši državi sedeža.
Na spletni strani vaše davčne uprave (FURS, DGFiP, BMF itd.). Začne veljati v naslednjem četrtletju.
Aktivirajte DDV po državi destinacije v programski opremi za fakturiranje, e-trgovino ali ERP. Preverite 27 stopenj.
Ena prijava pred koncem meseca po četrtletju, razčlenjena po državi članici porabe. Plačilo v EUR.
Reforma «VAT in the Digital Age» (ViDA), sprejeta leta 2025, modernizira DDV EU v več fazah:
2025-2027: razširitev tržnic «deemed supplier» (kratkoročni najemi, prevoz potnikov preko platforme)
2027: IOSS postane obvezen za vse tržnice, ki olajšajo uvoz ≤ 150 €
2028: Single VAT Registration (SVR) — razširitev OSS na premike zalog znotraj EU, konec režima call-off stock
Brezplačna 5-minutna diagnoza: optimalni režim DDV za vašo dejavnost, prag 10 000 € avditiran, obvezne navedbe preverjene, OSS koledar.
Zaženi brezplačno diagnozoOSS je neobvezen, vendar zelo priporočen: brez OSS bi se morali registrirati za DDV v vsaki državi EU z zasebnimi strankami. Z OSS zadostuje ena četrtletna prijava v vaši državi za DDV, pobran v 27 državah. Registracija začne veljati v naslednjem četrtletju.
OSS (One-Stop Shop) pokriva prodaje B2C blaga in storitev znotraj EU (prodajalec s sedežem v EU → kupec v drugi državi EU). IOSS (Import One-Stop Shop) pokriva uvoz blaga iz tretje države zasebnemu kupcu v EU, pod pogojem, da notranja vrednost pošiljke ne presega 150 €.
Ne, privzeto fakturirate brez DDV z navedbo «Obrnjeno davčno breme» (člen 138 Direktive 2006/112/ES). Kupec prijavi DDV v svoji državi. Pogoj: njegova davčna številka znotraj EU mora biti veljavna v VIES (vies.ec.europa.eu). Shranite posnetek zaslona preverjanja.
Od 2021 so tržnice za določene prodaje «deemed supplier»: pobirajo DDV namesto vas. Tržnici izstavite račun brez DDV in ona se pojavi na potrošniškem računu. Preverite mesečna poročila — še naprej ste odgovorni za DDV pri prodajah, ki jih tržnica ne pobira (B2B, nad pragi itd.).
Da za blagovni promet znotraj EU (Intrastat v vsaki državi EU) nad nacionalnimi pragovi. Rekapitulacijski poročilo storitev ostaja obvezno od prve storitve B2B znotraj EU. OSS ne nadomešča teh statističnih prijav.