Prah 10 000 €, európske jednotné kontaktné miesto, IOSS pre dovozy ≤ 150 €, prenesenie daňovej povinnosti B2B: všetko, čo podnikateľ potrebuje vedieť pre predaj v 27 štátoch EÚ bez chýb DPH.
Spustiť bezplatnú diagnostikuJe to súbor európskych pravidiel, ktoré sa uplatňujú vždy, keď predaj prekročí hranicu vnútri EÚ. Určujú, kto vyberá DPH (predávajúci alebo kupujúci), v akej sadzbe (krajina odoslania alebo cieľa) a kde sa priznáva. Od 1. júla 2021 OSS umožňuje predávajúcemu priznať celú DPH B2C v EÚ v jednom štáte.
Jediné pravidlo pre všetky B2C predaje v rámci EÚ tovarov a služieb TBE.
Pod 10 000 €/rok (kumulatívne B2C predaje v rámci EÚ): účtujete DPH svojej krajiny.
Nad 10 000 €/rok: musíte účtovať DPH krajiny konečného zákazníka, ale všetko môžete priznať cez OSS bez registrácie v každej krajine.
Prah sčíta zásielkové predaje tovarov + elektronické/telekomunikačné/rozhlasové (TBE) služby. Vypočítava sa za kalendárny rok, len v rámci EÚ (bez vlastnej krajiny).
Tri rôzne schémy podľa situácie a ponuky.
👥 Podniky usadené v EÚ predávajúce fyzickým osobám v iných štátoch EÚ
📦 Zásielkové predaje tovarov + B2C služby (TBE a iné)
📍 Členský štát usadenia (vaša krajina)
📅 Štvrťročné priznanie
👥 Podniky mimo EÚ predávajúce B2C služby spotrebiteľom v EÚ
📦 B2C služby (TBE a iné)
📍 Akýkoľvek členský štát EÚ (slobodný výber)
📅 Štvrťročné priznanie
👥 Predávajúci (z EÚ alebo mimo) odosielajúci zásielky ≤ 150 € spotrebiteľom v EÚ
📦 Dovezený tovar v zásielkach s vlastnou hodnotou ≤ 150 €
📍 ČŠ usadenia (alebo akýkoľvek ČŠ cez zástupcu pre mimo-EÚ)
📅 Mesačné priznanie
Od 2021 oslobodenie od DPH pre zásielky ≤ 22 € zaniklo. Každá B2C zásielka dovezená do EÚ podlieha DPH. IOSS umožňuje predávajúcemu (alebo trhovisku) vyberať DPH v okamihu predaja a odviesť ju jediným mesačným priznaním, takže kupujúci neplatí colné poplatky.
Strop: vlastná hodnota zásielky ≤ 150 € (bez samostatne fakturovanej dopravy a poistenia)
Číslo IOSS oznámené colnici → okamžitá colná deklarácia, bez DPH pri vstupe
Trhoviská (Amazon, eBay, Etsy, AliExpress, Temu) sú považované za predávajúceho, keď uľahčujú predaj
ViDA 2027: IOSS sa stáva povinným pre všetky trhoviská, ktoré uľahčujú dovozy ≤ 150 €
Pri B2B predajoch medzi platcami DPH z dvoch rôznych štátov EÚ je predvoleným mechanizmom prenesenie daňovej povinnosti: predávajúci fakturuje bez DPH s textom «Prenesenie daňovej povinnosti — Článok 138 smernice 2006/112/ES», kupujúci priznáva DPH vo svojej krajine.
Predávajúci: faktúry bez DPH, povinný text «Prenesenie daňovej povinnosti»
Kupujúci: priznáva DPH na výstupe a vstupe vo svojom priznaní (cash flow neutrálny)
Overte IČ DPH zákazníka cez VIES (vies.ec.europa.eu) — uchovajte snímku obrazovky
Pre B2C predaje nad 10 000 € sa fakturuje sadzba krajiny konečného zákazníka.
| Krajina | Základná | Znížená | Super-znížená | Prefix DPH |
|---|---|---|---|---|
| AT — Austria | 20% | 10% / 13% | — | ATU |
| BE — Belgium | 21% | 6% / 12% | — | BE |
| BG — Bulgaria | 20% | 9% | — | BG |
| HR — Croatia | 25% | 5% / 13% | — | HR |
| CY — Cyprus | 19% | 5% / 9% | — | CY |
| CZ — Czech Republic | 21% | 12% | — | CZ |
| DK — Denmark | 25% | — | — | DK |
| EE — Estonia | 22% | 9% | — | EE |
| FI — Finland | 25,5% | 14% / 10% | — | FI |
| FR — France | 20% | 10% / 5,5% | 2,1% | FR |
| DE — Germany | 19% | 7% | — | DE |
| EL — Greece | 24% | 13% / 6% | — | EL |
| HU — Hungary | 27% | 5% / 18% | — | HU |
| IE — Ireland | 23% | 13,5% / 9% | 4,8% | IE |
| IT — Italy | 22% | 10% / 5% | 4% | IT |
| LV — Latvia | 21% | 12% / 5% | — | LV |
| LT — Lithuania | 21% | 9% / 5% | — | LT |
| LU — Luxembourg | 17% | 8% / 14% | 3% | LU |
| MT — Malta | 18% | 5% / 7% | — | MT |
| NL — Netherlands | 21% | 9% | — | NL |
| PL — Poland | 23% | 8% / 5% | — | PL |
| PT — Portugal | 23% | 6% / 13% | — | PT |
| RO — Romania | 19% | 9% / 5% | — | RO |
| SK — Slovakia | 23% | 19% / 5% | — | SK |
| SI — Slovenia | 22% | 9,5% / 5% | — | SI |
| ES — Spain | 21% | 10% | 4% | ES |
| SE — Sweden | 25% | 12% / 6% | — | SE |
Overené apríl 2026. Sadzby sa môžu meniť (LU 16→17%, EE 20→22%, FI 24→25,5% atď.). Zdroj: Európska komisia «VAT rates applied in the EU Member States».
Registrácia sa vykonáva online, zadarmo, vo vašej krajine usadenia.
Na webe finančnej správy (Finančná správa, DGFiP, BMF atď.). Účinnosť od nasledujúceho štvrťroka.
Aktivujte DPH podľa krajiny určenia vo fakturačnom, e-commerce alebo ERP softvéri. Skontrolujte 27 sadzieb.
Jediné priznanie do konca mesiaca po štvrťroku, rozdelené podľa štátu spotreby. Platba v EUR.
Reforma «VAT in the Digital Age» (ViDA), prijatá v 2025, modernizuje DPH EÚ v niekoľkých fázach:
2025-2027: rozšírenie trhovísk «deemed supplier» (krátkodobé prenájmy, prepravu cestujúcich cez platformu)
2027: IOSS sa stáva povinným pre všetky trhoviská, ktoré uľahčujú dovozy ≤ 150 €
2028: Single VAT Registration (SVR) — rozšírenie OSS na pohyby zásob v rámci EÚ, koniec režimu call-off stock
Bezplatná 5-minútová diagnostika: optimálny režim DPH pre vašu činnosť, prah 10 000 € auditovaný, povinné texty overené, OSS kalendár.
Spustiť bezplatnú diagnostikuOSS je dobrovoľný, ale silne odporúčaný: bez OSS by ste sa museli registrovať na DPH v každej krajine EÚ s privátnymi klientmi. S OSS stačí jediné štvrťročné priznanie vo vašej krajine pre DPH vybranú v 27 štátoch. Registrácia nadobúda účinnosť v nasledujúcom štvrťroku.
OSS (One-Stop Shop) pokrýva B2C predaje tovarov a služieb v rámci EÚ (predávajúci usadený v EÚ → kupujúci v inej krajine EÚ). IOSS (Import One-Stop Shop) pokrýva dovozy tovarov z tretej krajiny súkromnému kupujúcemu v EÚ za podmienky, že vlastná hodnota zásielky neprekračuje 150 €.
Nie, vo východiskovom stave fakturujete bez DPH s textom «Prenesenie daňovej povinnosti» (Článok 138 smernice 2006/112/ES). Kupujúci priznáva DPH vo svojej krajine. Podmienka: jeho IČ DPH v rámci EÚ musí byť platné vo VIES (vies.ec.europa.eu). Uchovajte snímku obrazovky overenia.
Od 2021 sú trhoviská pre niektoré predaje «deemed supplier»: vyberajú DPH za vás. Fakturujete trhovisku bez DPH a ono sa objaví na účtenke spotrebiteľa. Kontrolujte mesačné správy — zostávate zodpovedný za DPH za predaje, ktoré trhovisko nevyberá (B2B, nad limity atď.).
Áno pre obchod s tovarom v rámci EÚ (Intrastat v každej krajine EÚ) nad národnými prahmi. Súhrnný výkaz služieb zostáva povinný od prvej B2B služby v rámci EÚ. OSS tieto štatistické výkazy nenahrádza.