Tairseach 10 000 €, ionad ilfhreastail Eorpach, IOSS d'iompórtáil ≤ 150 €, muirearú droim ar ais B2B: gach a gcaithfidh fiontraí a thuiscint chun díolacháin a dhéanamh sna 27 dtír AE gan earráidí CBL.
Tosaigh mo dhiagnóis saor in aisceIs é tacar rialacha Eorpacha a chuirtear i bhfeidhm nuair a thrasnaíonn díolachán teorainn laistigh den AE. Cinneann siad cé a bhailíonn CBL (díoltóir nó ceannaitheoir), ag an ráta sin (tír imeachta nó tír cinn scríbe) agus cá ndearbhaítear é. Ón 1 Iúil 2021, ligeann an t-ionad ilfhreastail OSS don díoltóir an CBL B2C AE iomlán a dhearbhú i dtír amháin.
Riail amháin do gach díolachán B2C laistigh den AE earraí agus seirbhísí TBE.
Faoi 10 000 €/bliain (díolacháin B2C laistigh den AE carntha): cuirfidh tú CBL do thíre féin i bhfeidhm.
Os cionn 10 000 €/bliain: ní mór duit CBL thír an chustaiméara dheireanaigh a chur i bhfeidhm, ach is féidir leat gach rud a dhearbhú trí OSS gan clárú i ngach tír.
Cuireann an tairseach díolacháin chianda earraí + seirbhísí leictreonacha/teileachumarsáide/craoltóireachta (TBE) le chéile. Ríomhtar ar bhonn bliana féilire, laistigh den AE amháin (gan do thír féin san áireamh).
Trí scéim éagsúla ag brath ar do staid agus do thairiscint.
👥 Gnólachtaí bunaithe san AE a dhíolann le daoine príobháideacha i dtíortha eile AE
📦 Díolacháin chianda earraí + seirbhísí B2C (TBE agus eile)
📍 Ballstát bunaíochta (do thír)
📅 Tuairisceán ráithiúil
👥 Gnólachtaí lasmuigh den AE a dhíolann seirbhísí B2C le tomhaltóirí AE
📦 Seirbhísí B2C (TBE agus eile)
📍 Aon bhallstát AE (rogha shaor)
📅 Tuairisceán ráithiúil
👥 Díoltóirí (AE nó lasmuigh) a sheolann coinsíneachtaí ≤ 150 € chuig tomhaltóirí AE
📦 Earraí allmhairithe i gcoinsíneachtaí le luach intreach ≤ 150 €
📍 BS bunaíochta (nó aon BS trí idirghabhálaí do lasmuigh den AE)
📅 Tuairisceán míosúil
Ó 2021, tá an dífhostú CBL le haghaidh coinsíneachtaí ≤ 22 € imithe. Iompraíonn gach coinsíneacht B2C iompórtáilte san AE CBL. Ligeann IOSS don díoltóir (nó margadh) CBL a bhailiú ag an bpointe díolacháin agus é a íoc le tuairisceán amháin míosúil, ag sábháil táillí imréitigh custam don cheannaitheoir.
Uasteorainn: luach intreach na coinsíneachta ≤ 150 € (gan iompar agus árachas billí ar leithligh)
Uimhir IOSS dearbhaithe ag custaim → imréiteach láithreach, gan CBL ag iontráil
Margaí (Amazon, eBay, Etsy, AliExpress, Temu) measta mar dhíoltóir nuair a éascaíonn siad an díolachán
ViDA 2027: éiríonn IOSS éigeantach do gach margaí a éascaíonn iompórtáil ≤ 150 €
Le haghaidh díolacháin B2C idir cáiníocóirí cláraithe CBL i ndá thír AE éagsúla, is é an muirearú droim ar ais an meicníocht réamhshocraithe: cuireann an díoltóir bille gan CBL leis an téacs «Muirearú droim ar ais — Airteagal 138 Treoir 2006/112/CE», dearbhaíonn an ceannaitheoir CBL ina thír.
Díoltóir: sonraisc gan CBL, téacs éigeantach «Muirearú droim ar ais»
Ceannaitheoir: tuairiscíonn CBL bailithe agus inasbhainte ina thuairisceán (neodrach do shreabh airgid)
Fíoraigh uimhir CBL an chustaiméara trí VIES (vies.ec.europa.eu) — sábháil an scáileán
Le haghaidh díolacháin B2C os cionn 10 000 €, is é an ráta atá le bilíocht ráta thír an chustaiméara dheireanaigh.
| Tír | Caighdeán | Laghdaithe | Sár-laghdaithe | Réimír CBL |
|---|---|---|---|---|
| AT — Austria | 20% | 10% / 13% | — | ATU |
| BE — Belgium | 21% | 6% / 12% | — | BE |
| BG — Bulgaria | 20% | 9% | — | BG |
| HR — Croatia | 25% | 5% / 13% | — | HR |
| CY — Cyprus | 19% | 5% / 9% | — | CY |
| CZ — Czech Republic | 21% | 12% | — | CZ |
| DK — Denmark | 25% | — | — | DK |
| EE — Estonia | 22% | 9% | — | EE |
| FI — Finland | 25,5% | 14% / 10% | — | FI |
| FR — France | 20% | 10% / 5,5% | 2,1% | FR |
| DE — Germany | 19% | 7% | — | DE |
| EL — Greece | 24% | 13% / 6% | — | EL |
| HU — Hungary | 27% | 5% / 18% | — | HU |
| IE — Ireland | 23% | 13,5% / 9% | 4,8% | IE |
| IT — Italy | 22% | 10% / 5% | 4% | IT |
| LV — Latvia | 21% | 12% / 5% | — | LV |
| LT — Lithuania | 21% | 9% / 5% | — | LT |
| LU — Luxembourg | 17% | 8% / 14% | 3% | LU |
| MT — Malta | 18% | 5% / 7% | — | MT |
| NL — Netherlands | 21% | 9% | — | NL |
| PL — Poland | 23% | 8% / 5% | — | PL |
| PT — Portugal | 23% | 6% / 13% | — | PT |
| RO — Romania | 19% | 9% / 5% | — | RO |
| SK — Slovakia | 23% | 19% / 5% | — | SK |
| SI — Slovenia | 22% | 9,5% / 5% | — | SI |
| ES — Spain | 21% | 10% | 4% | ES |
| SE — Sweden | 25% | 12% / 6% | — | SE |
Fíoraithe Aibreán 2026. Is féidir le rátaí athrú (LU 16→17%, EE 20→22%, FI 24→25,5% srl). Foinse: Coimisiún Eorpach «VAT rates applied in the EU Member States».
Cláraítear ar líne, saor in aisce, i do thír bhunaíochta.
Ar shuíomh d'údaráis cánach (Revenue, DGFiP, BMF srl). Tagann i bhfeidhm sa cheathrú ina dhiaidh sin.
Cumasaigh CBL de réir tír cinn scríbe i do bhogearraí sonrasc, ríomhthráchtála nó ERP. Seiceáil 27 ráta.
Tuairisceán amháin roimh dheireadh na míosa tar éis na ráithe, briste síos de réir Ballstáit thomhaltais. Íocaíocht in EUR.
Tá an leasú «VAT in the Digital Age» (ViDA), glactha in 2025, ag déanamh CBL AE nua-aoiseach i gcéimeanna:
2025-2027: leathnú ar mhargaí «deemed supplier» (cíosanna gearrthéarmacha, iompar paisinéirí trí ardán)
2027: éiríonn IOSS éigeantach do gach margaí a éascaíonn iompórtáil ≤ 150 €
2028: Single VAT Registration (SVR) — leathnú OSS chuig gluaiseachtaí stoic laistigh den AE, deireadh leis an gcóras call-off stock
Diagnóis saor in aisce 5 nóiméad: córas CBL is fearr le do ghníomhaíocht, tairseach 10 000 € iniúchta, focail éigeantacha fíoraithe, féilire OSS.
Tosaigh mo dhiagnóis saor in aisceTá OSS roghnach ach an-mholta: gan OSS, chaithfeá clárú do CBL i ngach tír AE le custaiméirí príobháideacha. Le OSS, leor tuairisceán ráithiúil amháin i do thír chun an CBL bailithe sna 27 stát a dhearbhú. Tagann an clárúchán i bhfeidhm sa cheathrú ina dhiaidh sin.
Clúdaíonn OSS (One-Stop Shop) díolacháin B2C earraí agus seirbhísí laistigh den AE (díoltóir bunaithe san AE → ceannaitheoir i dtír AE eile). Clúdaíonn IOSS (Import One-Stop Shop) iompórtáil earraí ó thríú tír chuig ceannaitheoir príobháideach AE, ar choinníoll nach sáraíonn luach intreach na coinsíneachta 150 €.
Ní hea, de réir réamhshocraithe cuireann tú bille gan CBL leis an téacs «Muirearú droim ar ais» (Airteagal 138 Treoir 2006/112/CE). Dearbhaíonn an ceannaitheoir CBL ina thír. Coinníoll: caithfidh a uimhir CBL idirchomhphobail a bheith bailí in VIES (vies.ec.europa.eu). Sábháil scáileán fíoraithe.
Ó 2021, tá margaí ina «deemed supplier» do dhíolacháin áirithe: bailíonn siad CBL ar do shon. Cuireann tú bille ar an margadh gan CBL agus tagann sé ar admháil an tomhaltóra. Seiceáil tuarascálacha míosúla — fanann tú freagrach as CBL ar dhíolacháin nach mbailíonn an margadh (B2B, os cionn uasteorainn srl).
Tá le haghaidh trádála earraí laistigh den AE (Intrastat i ngach tír AE) os cionn tairseacha náisiúnta. Fanann an ráiteas achomair seirbhísí éigeantach ón gcéad seirbhís B2B laistigh den AE. Ní chuireann OSS ionad ar na dearbhuithe staidrimh seo.