Limiar de 10 000 €, balcão único europeu, IOSS para importações ≤ 150 €, autoliquidação B2B: tudo o que um empresário precisa de saber para vender nos 27 países da UE sem erros de IVA.
Iniciar o meu diagnóstico gratuitoÉ o conjunto de regras europeias que se aplicam quando uma venda atravessa uma fronteira dentro da UE. Determinam quem cobra o IVA (vendedor ou comprador), a que taxa (país de origem ou de destino) e onde declará-lo. Desde 1 de julho de 2021, o balcão único OSS permite ao vendedor declarar todo o IVA UE B2C num único país.
Uma regra única para todas as vendas B2C intra-UE de bens e serviços TBE.
Abaixo de 10 000 €/ano (vendas B2C intra-UE acumuladas): aplica o IVA do seu país.
Acima de 10 000 €/ano: deve aplicar o IVA do país do cliente final, mas pode declarar tudo via OSS sem se registar em cada país.
O limiar acumula vendas à distância de bens + serviços eletrónicos/telecom/radiodifusão (TBE). Calcula-se em ano civil, intra-UE apenas (excluindo o seu próprio país).
Três esquemas diferentes consoante a sua situação e oferta.
👥 Empresas estabelecidas na UE que vendem a particulares noutros países UE
📦 Vendas à distância de bens + serviços B2C (TBE e outros)
📍 Estado-Membro de estabelecimento (o seu país)
📅 Declaração trimestral
👥 Empresas extra-UE que vendem serviços B2C a particulares UE
📦 Serviços B2C (TBE e outros)
📍 Qualquer Estado-Membro UE (livre escolha)
📅 Declaração trimestral
👥 Vendedores (UE ou extra-UE) que enviam encomendas ≤ 150 € a particulares UE
📦 Bens importados em remessas de valor intrínseco ≤ 150 €
📍 EM de estabelecimento (ou qualquer EM via intermediário para extra-UE)
📅 Declaração mensal
Desde 2021, a isenção de IVA para encomendas ≤ 22 € desapareceu. Toda a encomenda B2C importada na UE suporta IVA. IOSS permite ao vendedor (ou marketplace) cobrar o IVA no momento da venda e entregá-lo através de uma única declaração mensal, evitando ao comprador taxas de desalfandegamento.
Limite: valor intrínseco da remessa ≤ 150 € (excluindo transporte e seguro faturados separadamente)
Número IOSS declarado na alfândega → desalfandegamento instantâneo, sem IVA à entrada
Marketplaces (Amazon, eBay, Etsy, AliExpress, Temu) são considerados vendedor quando facilitam a venda
ViDA 2027: IOSS torna-se obrigatório para todos os marketplaces que facilitam importações ≤ 150 €
Para vendas B2B entre sujeitos passivos registados em IVA em dois países UE distintos, o mecanismo predefinido é a autoliquidação: o vendedor fatura sem IVA e indica «Autoliquidação — Artigo 138 Diretiva 2006/112/CE», o comprador declara o IVA no seu país.
Vendedor: faturas sem IVA, menção obrigatória «Autoliquidação»
Comprador: declara IVA liquidado e dedutível na sua declaração (efeito neutro)
Verifique o NIF intracomunitário do cliente via VIES (vies.ec.europa.eu) — guarde a captura de ecrã
Para vendas B2C acima de 10 000 €, a taxa a faturar é a do país do cliente final.
| País | Normal | Reduzida | Super-reduzida | Prefixo IVA |
|---|---|---|---|---|
| AT — Austria | 20% | 10% / 13% | — | ATU |
| BE — Belgium | 21% | 6% / 12% | — | BE |
| BG — Bulgaria | 20% | 9% | — | BG |
| HR — Croatia | 25% | 5% / 13% | — | HR |
| CY — Cyprus | 19% | 5% / 9% | — | CY |
| CZ — Czech Republic | 21% | 12% | — | CZ |
| DK — Denmark | 25% | — | — | DK |
| EE — Estonia | 22% | 9% | — | EE |
| FI — Finland | 25,5% | 14% / 10% | — | FI |
| FR — France | 20% | 10% / 5,5% | 2,1% | FR |
| DE — Germany | 19% | 7% | — | DE |
| EL — Greece | 24% | 13% / 6% | — | EL |
| HU — Hungary | 27% | 5% / 18% | — | HU |
| IE — Ireland | 23% | 13,5% / 9% | 4,8% | IE |
| IT — Italy | 22% | 10% / 5% | 4% | IT |
| LV — Latvia | 21% | 12% / 5% | — | LV |
| LT — Lithuania | 21% | 9% / 5% | — | LT |
| LU — Luxembourg | 17% | 8% / 14% | 3% | LU |
| MT — Malta | 18% | 5% / 7% | — | MT |
| NL — Netherlands | 21% | 9% | — | NL |
| PL — Poland | 23% | 8% / 5% | — | PL |
| PT — Portugal | 23% | 6% / 13% | — | PT |
| RO — Romania | 19% | 9% / 5% | — | RO |
| SK — Slovakia | 23% | 19% / 5% | — | SK |
| SI — Slovenia | 22% | 9,5% / 5% | — | SI |
| ES — Spain | 21% | 10% | 4% | ES |
| SE — Sweden | 25% | 12% / 6% | — | SE |
Verificado em abril de 2026. As taxas podem mudar (LU 16→17%, EE 20→22%, FI 24→25,5%, etc.). Fonte: Comissão Europeia «VAT rates applied in the EU Member States».
O registo é online, gratuito, no seu país de estabelecimento.
No site da sua administração fiscal (AT, DGFiP, BMF, etc.). Produz efeitos no trimestre seguinte.
Ative o IVA por país de destino no software de faturação, e-commerce ou ERP. Verifique as 27 taxas.
Declaração única antes do fim do mês seguinte ao trimestre, desagregada por Estado-Membro de consumo. Pagamento em EUR.
A reforma «VAT in the Digital Age» (ViDA), adotada em 2025, moderniza o IVA UE em várias fases:
2025-2027: marketplaces considerados fornecedor alargados (alojamento de curta duração, transporte de passageiros via plataforma)
2027: IOSS obrigatório para todos os marketplaces que facilitam importações ≤ 150 €
2028: Single VAT Registration (SVR) — extensão do OSS aos movimentos de stock intra-UE, fim do regime call-off stock
Diagnóstico gratuito em 5 minutos: regime IVA ótimo para a sua atividade, limiar 10 000 € auditado, menções obrigatórias verificadas, calendário OSS.
Iniciar o meu diagnóstico gratuitoOSS é opcional mas vivamente recomendado: sem OSS, teria de se registar para IVA em cada país UE onde tem clientes particulares. Com OSS, uma única declaração trimestral no seu país basta para declarar o IVA cobrado nos 27 estados. O registo produz efeitos no trimestre seguinte.
OSS (One-Stop Shop) cobre as vendas B2C de bens e serviços dentro da UE (vendedor estabelecido UE → comprador noutro país UE). IOSS (Import One-Stop Shop) cobre as importações de bens de país terceiro para comprador particular UE, desde que o valor intrínseco da remessa não exceda 150 €.
Não, por defeito, fatura sem IVA com a menção «Autoliquidação» (Artigo 138 Diretiva 2006/112/CE). O comprador declara o IVA no seu país. Condição: o NIF intracomunitário tem de ser válido no VIES (vies.ec.europa.eu). Guarde a captura de ecrã da verificação.
Desde 2021, as marketplaces são «deemed supplier» para certas vendas: cobram o IVA por si. Fatura a marketplace sem IVA e é ela que aparece no recibo consumidor. Verifique os relatórios mensais — continua responsável pelo IVA nas vendas que a marketplace não cobra (B2B, acima dos limites, etc.).
Sim para o comércio de bens intra-UE (Intrastat em cada país UE) acima de limiares nacionais. A declaração recapitulativa de serviços continua obrigatória a partir do primeiro serviço B2B intra-UE. OSS não substitui estas declarações estatísticas.