10 000 € slieksnis, Eiropas vienas pieturas vietas princips, IOSS importam ≤ 150 €, B2B apgrieztā maksāšana: viss, kas uzņēmējam jāzina, lai tirgotu 27 ES valstīs bez PVN kļūdām.
Sākt bezmaksas diagnostikuTas ir Eiropas noteikumu kopums, kas tiek piemērots, kad pārdevums šķērso ES iekšējo robežu. Tie nosaka, kurš iekasē PVN (pārdevējs vai pircējs), kādā likmē (izcelsmes vai galamērķa valsts) un kur tas jādeklarē. Kopš 2021. gada 1. jūlija OSS vienas pieturas vieta ļauj pārdevējam visu ES B2C PVN deklarēt vienā valstī.
Viens noteikums visiem ES iekšējiem B2C preču un TBE pakalpojumu pārdevumiem.
Zem 10 000 €/gadā (kumulatīvi ES iekšējie B2C pārdevumi): jūs piemērojat savas valsts PVN likmi.
Virs 10 000 €/gadā: jums jāpiemēro galaklienta valsts likme, bet visu var deklarēt caur OSS, neregistrējoties katrā valstī.
Slieksnis summē preču distances pārdevumus + elektroniskos/telekomunikāciju/raidīšanas (TBE) pakalpojumus. Aprēķina kalendārajā gadā, tikai ES iekšēji (izņemot savu valsti).
Trīs dažādas shēmas atkarībā no jūsu situācijas un piedāvājuma.
👥 ES dibināti uzņēmumi, kas pārdod fiziskām personām citās ES valstīs
📦 Preču distances pārdevumi + B2C pakalpojumi (TBE un citi)
📍 Reģistrācijas dalībvalsts (jūsu valsts)
📅 Ceturkšņa deklarācija
👥 Ne-ES uzņēmumi, kas pārdod B2C pakalpojumus ES patērētājiem
📦 B2C pakalpojumi (TBE un citi)
📍 Jebkura ES dalībvalsts (brīva izvēle)
📅 Ceturkšņa deklarācija
👥 Pārdevēji (ES vai ne-ES), kas sūta sūtījumus ≤ 150 € ES patērētājiem
📦 Importētās preces sūtījumos ar iekšējo vērtību ≤ 150 €
📍 Reģistrācijas DV (vai jebkura DV caur starpnieku ne-ES)
📅 Ikmēneša deklarācija
Kopš 2021. gada PVN atbrīvojums sūtījumiem ≤ 22 € ir atcelts. Katrs ES importētais B2C sūtījums ir aplikts ar PVN. IOSS ļauj pārdevējam (vai tirgus laukumam) iekasēt PVN pārdošanas brīdī un nomaksāt to ar vienu ikmēneša deklarāciju, ietaupot pircējam muitas noformēšanas maksas.
Griesti: sūtījuma iekšējā vērtība ≤ 150 € (izņemot atsevišķi rēķinā uzskaitīto transportu un apdrošināšanu)
IOSS numurs paziņots muitai → tūlītēja muitas noformēšana, bez PVN ievedot
Tirgus laukumi (Amazon, eBay, Etsy, AliExpress, Temu) tiek uzskatīti par pārdevēju, ja veicina pārdošanu
ViDA 2027: IOSS kļūs obligāts visiem tirgus laukumiem, kas veicina importu ≤ 150 €
B2B pārdevumiem starp diviem PVN reģistrētiem nodokļa maksātājiem dažādās ES valstīs noklusējuma mehānisms ir apgrieztā maksāšana: pārdevējs izraksta rēķinu bez PVN ar atzīmi «Apgrieztā maksāšana — Direktīvas 2006/112/EK 138. pants», un pircējs deklarē PVN savā valstī.
Pārdevējs: rēķini bez PVN, obligāta atzīme «Apgrieztā maksāšana»
Pircējs: deklarē iekasēto un atskaitāmo PVN savā deklarācijā (neitrāla naudas plūsma)
Pārbaudiet klienta PVN numuru caur VIES (vies.ec.europa.eu) — saglabājiet ekrāna attēlu
B2C pārdevumiem virs 10 000 € rēķinā piemērojama likme ir galaklienta valsts likme.
| Valsts | Standarta | Samazināta | Super-samazināta | PVN prefikss |
|---|---|---|---|---|
| AT — Austria | 20% | 10% / 13% | — | ATU |
| BE — Belgium | 21% | 6% / 12% | — | BE |
| BG — Bulgaria | 20% | 9% | — | BG |
| HR — Croatia | 25% | 5% / 13% | — | HR |
| CY — Cyprus | 19% | 5% / 9% | — | CY |
| CZ — Czech Republic | 21% | 12% | — | CZ |
| DK — Denmark | 25% | — | — | DK |
| EE — Estonia | 22% | 9% | — | EE |
| FI — Finland | 25,5% | 14% / 10% | — | FI |
| FR — France | 20% | 10% / 5,5% | 2,1% | FR |
| DE — Germany | 19% | 7% | — | DE |
| EL — Greece | 24% | 13% / 6% | — | EL |
| HU — Hungary | 27% | 5% / 18% | — | HU |
| IE — Ireland | 23% | 13,5% / 9% | 4,8% | IE |
| IT — Italy | 22% | 10% / 5% | 4% | IT |
| LV — Latvia | 21% | 12% / 5% | — | LV |
| LT — Lithuania | 21% | 9% / 5% | — | LT |
| LU — Luxembourg | 17% | 8% / 14% | 3% | LU |
| MT — Malta | 18% | 5% / 7% | — | MT |
| NL — Netherlands | 21% | 9% | — | NL |
| PL — Poland | 23% | 8% / 5% | — | PL |
| PT — Portugal | 23% | 6% / 13% | — | PT |
| RO — Romania | 19% | 9% / 5% | — | RO |
| SK — Slovakia | 23% | 19% / 5% | — | SK |
| SI — Slovenia | 22% | 9,5% / 5% | — | SI |
| ES — Spain | 21% | 10% | 4% | ES |
| SE — Sweden | 25% | 12% / 6% | — | SE |
Pārbaudīts 2026. gada aprīlī. Likmes var mainīties (LU 16→17%, EE 20→22%, FI 24→25,5% u.c.). Avots: Eiropas Komisija «VAT rates applied in the EU Member States».
Reģistrācija notiek tiešsaistē, bez maksas, jūsu reģistrācijas valstī.
Jūsu nodokļu administrācijas (VID, DGFiP, BMF u.c.) tīmekļa vietnē. Stājas spēkā nākamajā ceturksnī.
Aktivizējiet galamērķa valsts PVN savā rēķinu, e-komercijas vai ERP programmatūrā. Pārbaudiet 27 likmes.
Viena deklarācija pirms ceturkšņa nākamā mēneša beigām, sadalīta pa patēriņa dalībvalstīm. Maksājums EUR.
2025. gadā pieņemtā reforma «VAT in the Digital Age» (ViDA) modernizē ES PVN vairākos posmos:
2025-2027: «deemed supplier» tirgus laukumu paplašināšana (īstermiņa nomas, pasažieru pārvadājumi caur platformu)
2027: IOSS kļūs obligāts visiem tirgus laukumiem, kas veicina importu ≤ 150 €
2028: Single VAT Registration (SVR) — OSS paplašināšana uz iekšējām ES krājumu kustībām, call-off stock režīma beigas
Bezmaksas 5 minūšu diagnostika: optimāls PVN režīms jūsu darbībai, 10 000 € slieksnis pārbaudīts, obligātās atzīmes pārbaudītas, OSS kalendārs.
Sākt bezmaksas diagnostikuOSS ir izvēles, bet stingri ieteikta: bez OSS jums būtu jāreģistrējas PVN katrā ES valstī, kur ir privāti klienti. Ar OSS pietiek ar vienu ceturkšņa deklarāciju jūsu valstī, lai deklarētu PVN, kas iekasēts 27 valstīs. Reģistrācija stājas spēkā nākamajā ceturksnī.
OSS (One-Stop Shop) aptver B2C preču un pakalpojumu pārdevumus ES iekšienē (ES dibināts pārdevējs → pircējs citā ES valstī). IOSS (Import One-Stop Shop) aptver preču importu no trešās valsts privātam ES pircējam, ja sūtījuma iekšējā vērtība nepārsniedz 150 €.
Nē, pēc noklusējuma izrakstāt rēķinu bez PVN ar atzīmi «Apgrieztā maksāšana» (Direktīvas 2006/112/EK 138. pants). Pircējs deklarē PVN savā valstī. Nosacījums: viņa ES PVN numuram jābūt derīgam VIES (vies.ec.europa.eu). Saglabājiet pārbaudes ekrāna attēlu.
Kopš 2021. gada tirgus laukumi noteiktiem pārdevumiem ir «deemed supplier»: tie iekasē PVN jūsu vietā. Jūs izrakstāt rēķinu tirgus laukumam bez PVN, un tas parādās patērētāja čekā. Pārbaudiet ikmēneša pārskatus — paliekat atbildīgs par PVN par pārdevumiem, kurus tirgus laukums neiekasē (B2B, virs sliekšņa u.c.).
Jā iekšējai ES preču tirdzniecībai (Intrastat katrā ES valstī) virs valsts sliekšņiem. Pakalpojumu kopsavilkuma deklarācija paliek obligāta no pirmā iekšējā ES B2B pakalpojuma. OSS neaizstāj šīs statistiskās deklarācijas.