Soglia 10 000 €, sportello unico europeo, IOSS per importazioni ≤ 150 €, reverse charge B2B: tutto ciò che un imprenditore deve capire per vendere nei 27 paesi UE senza errori IVA.
Avvia la mia diagnosi gratuitaÈ l'insieme delle norme europee che si applicano quando una vendita attraversa una frontiera all'interno dell'UE. Definiscono chi riscuote l'IVA (venditore o acquirente), a quale aliquota (paese di partenza o di arrivo) e dove dichiararla. Dal 1° luglio 2021, lo sportello unico OSS permette al venditore di dichiarare tutta l'IVA UE B2C in un solo paese.
Una sola regola per tutte le vendite B2C intra-UE di beni e servizi TBE.
Sotto i 10 000 €/anno (vendite B2C intra-UE cumulate): applichi l'IVA del tuo paese.
Sopra i 10 000 €/anno: devi applicare l'IVA del paese del cliente finale, ma puoi dichiarare tutto via OSS senza registrarti in ogni paese.
La soglia cumula vendite a distanza di beni + servizi elettronici/telecomunicazioni/teleradiodiffusione (TBE). Si calcola sull'anno solare, intra-UE solamente (escluso il tuo paese).
Tre schemi diversi a seconda della situazione e dell'offerta.
👥 Imprese stabilite nell'UE che vendono a privati di altri paesi UE
📦 Vendite a distanza di beni + servizi B2C (TBE e altri)
📍 Stato membro di stabilimento (il tuo paese)
📅 Dichiarazione trimestrale
👥 Imprese extra-UE che vendono servizi B2C a privati UE
📦 Servizi B2C (TBE e altri)
📍 Qualsiasi Stato membro UE (libera scelta)
📅 Dichiarazione trimestrale
👥 Venditori (UE o extra-UE) che spediscono pacchi ≤ 150 € a privati UE
📦 Beni importati in spedizioni di valore intrinseco ≤ 150 €
📍 SM di stabilimento (o qualsiasi SM via intermediario per extra-UE)
📅 Dichiarazione mensile
Dal 2021, l'esenzione IVA per i pacchi ≤ 22 € è stata abolita. Ogni spedizione B2C importata nell'UE è soggetta a IVA. IOSS permette al venditore (o al marketplace) di riscuotere l'IVA al momento della vendita e di versarla con una sola dichiarazione mensile, evitando all'acquirente di pagare oneri di sdoganamento.
Tetto: valore intrinseco della spedizione ≤ 150 € (escludendo trasporto e assicurazione fatturati a parte)
Numero IOSS comunicato in dogana → sdoganamento istantaneo, no IVA all'ingresso
Marketplaces (Amazon, eBay, Etsy, AliExpress, Temu) sono considerate venditore quando facilitano la vendita
ViDA 2027: IOSS diventa obbligatorio per tutti i marketplaces che facilitano importazioni ≤ 150 €
Per le vendite B2B tra soggetti passivi identificati IVA in due paesi UE diversi, il meccanismo predefinito è il reverse charge: il venditore fattura senza IVA con la dicitura «Inversione contabile — Articolo 138 Direttiva 2006/112/CE», e l'acquirente dichiara l'IVA nel proprio paese.
Venditore: fatture senza IVA, dicitura obbligatoria «Inversione contabile»
Acquirente: dichiara IVA a debito e a credito nella propria dichiarazione (effetto neutro)
Verifica la P.IVA del cliente via VIES (vies.ec.europa.eu) — conserva lo screenshot
Per vendite B2C oltre 10 000 €, l'aliquota da fatturare è quella del paese del cliente finale.
| Paese | Standard | Ridotta | Super-ridotta | Prefisso IVA |
|---|---|---|---|---|
| AT — Austria | 20% | 10% / 13% | — | ATU |
| BE — Belgium | 21% | 6% / 12% | — | BE |
| BG — Bulgaria | 20% | 9% | — | BG |
| HR — Croatia | 25% | 5% / 13% | — | HR |
| CY — Cyprus | 19% | 5% / 9% | — | CY |
| CZ — Czech Republic | 21% | 12% | — | CZ |
| DK — Denmark | 25% | — | — | DK |
| EE — Estonia | 22% | 9% | — | EE |
| FI — Finland | 25,5% | 14% / 10% | — | FI |
| FR — France | 20% | 10% / 5,5% | 2,1% | FR |
| DE — Germany | 19% | 7% | — | DE |
| EL — Greece | 24% | 13% / 6% | — | EL |
| HU — Hungary | 27% | 5% / 18% | — | HU |
| IE — Ireland | 23% | 13,5% / 9% | 4,8% | IE |
| IT — Italy | 22% | 10% / 5% | 4% | IT |
| LV — Latvia | 21% | 12% / 5% | — | LV |
| LT — Lithuania | 21% | 9% / 5% | — | LT |
| LU — Luxembourg | 17% | 8% / 14% | 3% | LU |
| MT — Malta | 18% | 5% / 7% | — | MT |
| NL — Netherlands | 21% | 9% | — | NL |
| PL — Poland | 23% | 8% / 5% | — | PL |
| PT — Portugal | 23% | 6% / 13% | — | PT |
| RO — Romania | 19% | 9% / 5% | — | RO |
| SK — Slovakia | 23% | 19% / 5% | — | SK |
| SI — Slovenia | 22% | 9,5% / 5% | — | SI |
| ES — Spain | 21% | 10% | 4% | ES |
| SE — Sweden | 25% | 12% / 6% | — | SE |
Verificato aprile 2026. Le aliquote possono cambiare (LU 16→17%, EE 20→22%, FI 24→25,5%, ecc.). Fonte: Commissione europea «VAT rates applied in the EU Member States».
La registrazione è online, gratuita, nel tuo paese di stabilimento.
Sul sito della tua amministrazione fiscale (Agenzia Entrate, DGFiP, BMF, ecc.). Decorrenza dal trimestre successivo.
Attiva l'IVA per paese di destinazione nel software di fatturazione, e-commerce o ERP. Verifica le 27 aliquote.
Dichiarazione unica entro fine mese successivo al trimestre, suddivisa per Stato membro di consumo. Pagamento in EUR.
La riforma «VAT in the Digital Age» (ViDA), adottata nel 2025, modernizza l'IVA UE in più fasi:
2025-2027: marketplaces considerate fornitore estese (locazioni brevi, trasporto persone via piattaforma)
2027: IOSS obbligatorio per tutti i marketplaces che facilitano importazioni ≤ 150 €
2028: Single VAT Registration (SVR) — OSS esteso ai movimenti di stock intra-UE, fine del regime call-off stock
Diagnosi gratuita in 5 minuti: regime IVA ottimale per la tua attività, soglia 10 000 € verificata, diciture obbligatorie controllate, calendario OSS.
Avvia la mia diagnosi gratuitaOSS è facoltativo ma fortemente consigliato: senza OSS dovresti registrarti all'IVA in ogni paese UE dove hai clienti privati. Con OSS, una sola dichiarazione trimestrale nel tuo paese basta a dichiarare l'IVA riscossa nei 27 stati. La registrazione decorre dal trimestre successivo.
OSS (One-Stop Shop) copre le vendite B2C di beni e servizi dentro l'UE (venditore stabilito UE → acquirente in altro paese UE). IOSS (Import One-Stop Shop) copre le importazioni di beni da paese terzo verso acquirente privato UE, purché il valore intrinseco della spedizione non superi 150 €.
No, per default fatturi senza IVA con la dicitura «Inversione contabile» (Articolo 138 Direttiva 2006/112/CE). L'acquirente dichiara l'IVA nel proprio paese. Condizione: la P.IVA intracomunitaria deve essere valida in VIES (vies.ec.europa.eu). Conserva lo screenshot di verifica.
Dal 2021, i marketplaces sono «deemed supplier» per certe vendite: riscuotono l'IVA al posto tuo. Fatturi al marketplace senza IVA ed è lui che appare sullo scontrino consumatore. Verifica i report mensili — resti responsabile dell'IVA sulle vendite che il marketplace non riscuote (B2B, oltre i tetti, ecc.).
Sì per il commercio di beni intra-UE (Intrastat in ogni paese UE) sopra le soglie nazionali. La dichiarazione riepilogativa servizi resta obbligatoria dal primo servizio B2B intra-UE. OSS non sostituisce queste dichiarazioni statistiche.