Il sistema pensionistico belga per gli autonomi: INASTI, contributi sociali, PLCI/VAPZ, CPTI/POZ e strategie di ottimizzazione.
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Eta pensionabile legale (67 nel 2030)
~20,5 %
Contributi sociali sul reddito netto
~1.637 EUR/mese
Pensione minima (carriera completa)
8,17 %
PLCI (pensione integrativa)
In Belgio, i lavoratori autonomi versano contributi obbligatori all'INASTI (Istituto Nazionale di Assicurazioni Sociali per Lavoratori Autonomi). Storicamente, la pensione degli autonomi era nettamente inferiore a quella dei dipendenti, ma le riforme recenti hanno ridotto notevolmente il divario.
L'INASTI (francofono) o RSVZ (neerlandofono) gestisce lo stato sociale dei lavoratori autonomi in Belgio. Ogni lavoratore autonomo, coadiuvante o coniuge collaboratore deve iscriversi a una cassa di assicurazione sociale, che raccoglie i contributi e li trasferisce all'INASTI. La pensione legale si calcola sul reddito professionale netto e sulla durata della carriera (45 anni per una carriera completa).
I contributi sociali degli autonomi belgi sono progressivi, calcolati sul reddito professionale netto:
Scaglione 1: circa il 20,5 % sul reddito netto fino a ~70.857 EUR annui.
Scaglione 2: circa il 14,16 % sulla parte di reddito superiore a ~70.857 EUR.
Contributo trimestrale minimo: circa 840 EUR (2024), anche in assenza di reddito.
La Pensione Libera Integrativa per Lavoratori Autonomi (PLCI o VAPZ in olandese) consente di costituire una pensione integrativa con un significativo vantaggio fiscale.
Il tetto di contribuzione PLCI e dell'8,17 % del reddito di riferimento (o 9,40 % per la PLCI sociale, che include garanzie di invalidita). I premi sono interamente deducibili dal reddito imponibile, con un risparmio fiscale immediato superiore al 50 % dell'importo versato.
La Convenzione di Pensione per Lavoratori Autonomi (CPTI o POZ) esiste dal 2018. Permette agli autonomi persone fisiche di costituire un'ulteriore pensione integrativa nell'ambito della propria attivita. Il tetto e superiore alla sola PLCI e i premi sono deducibili come spese professionali.
Versate il massimo PLCI (8,17 % del reddito di riferimento) per ottenere la deduzione fiscale massima. Scegliete la PLCI sociale (9,40 %) per avere anche la copertura invalidita.
Se il reddito lo consente, cumulate PLCI e CPTI per massimizzare il risparmio previdenziale deducibile. I due tetti si sommano.
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L'eta pensionabile legale sale a 67 nel 2030. Pianificate la fine della carriera di conseguenza e valutate l'impatto su una pensione anticipata.
L'eta legale e 66 anni nel 2025, salira a 67 nel 2030. Il pensionamento anticipato e possibile dai 63 anni con almeno 42 anni di carriera, o dai 60 con 44 anni.
La pensione massima con carriera completa di 45 anni e di circa 1.903 EUR/mese nel 2024. La pensione minima garantita (carriera completa) e di circa 1.637 EUR/mese. Gli importi sono inferiori a quelli dei dipendenti, ma il divario si riduce.
La PLCI e un prodotto previdenziale specifico per autonomi belgi. I contributi (fino all'8,17 % del reddito di riferimento) sono interamente deducibili. Basta sottoscriverla presso un assicuratore o una banca autorizzata.
La PLCI e accessibile a tutti gli autonomi (persone fisiche e societa), la CPTI (dal 2018) e riservata agli autonomi persone fisiche. I tetti si cumulano ed entrambe sono fiscalmente vantaggiose. La PLCI sociale (9,40 %) offre anche copertura invalidita.
Gli autonomi pagano circa il 20,5 % di contributi sociali sul reddito netto, con un minimo trimestrale di circa 840 EUR. Oltre ~70.857 EUR l'aliquota scende al 14,16 %. Coprono pensione, assicurazione malattia, assegni familiari e invalidita.
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