10 000 €-os küszöb, európai egyablakos rendszer, IOSS ≤ 150 € importokhoz, B2B fordított adózás: minden, amit egy vállalkozónak tudnia kell, hogy hibák nélkül értékesítsen a 27 EU-országban.
Ingyenes diagnózis indításaAz európai szabályok összessége, amelyek akkor lépnek életbe, ha az értékesítés átlépi az EU-n belüli határt. Meghatározzák, ki szedi be az áfát (eladó vagy vevő), milyen kulccsal (induló vagy célország) és hol kell bevallani. 2021. július 1-je óta az OSS-egyablakos rendszer lehetővé teszi az eladónak, hogy a teljes EU-B2C áfát egyetlen országban vallja be.
Egyetlen szabály minden EU-n belüli B2C áru és TBE szolgáltatás értékesítésére.
10 000 €/év alatt (kumulált EU-n belüli B2C értékesítés): saját országának áfáját alkalmazza.
10 000 €/év felett: a végső ügyfél országának áfáját kell alkalmaznia, de mindent bevallhat OSS-en keresztül anélkül, hogy minden országban regisztrálna.
A küszöb áru-távértékesítések + elektronikus/telekom/műsorszórási (TBE) szolgáltatások összegzését tartalmazza. Naptári évre számítva, csak EU-n belül (saját ország nélkül).
Három különböző séma a helyzettől és a kínálattól függően.
👥 EU-ban letelepedett vállalkozások, amelyek más EU-országok magánszemélyeinek értékesítenek
📦 Áru-távértékesítés + B2C szolgáltatások (TBE és egyéb)
📍 A letelepedés tagállama (az Ön országa)
📅 Negyedéves bevallás
👥 EU-n kívüli vállalkozások, amelyek B2C szolgáltatásokat értékesítenek EU-fogyasztóknak
📦 B2C szolgáltatások (TBE és egyéb)
📍 Bármely EU-tagállam (szabad választás)
📅 Negyedéves bevallás
👥 Eladók (EU vagy EU-n kívüli), akik ≤ 150 €-os küldeményeket szállítanak EU-fogyasztóknak
📦 Behozott áruk ≤ 150 € belső értékű küldeményekben
📍 Letelepedési TÁ (vagy bármely TÁ közvetítőn keresztül EU-n kívülieknek)
📅 Havi bevallás
2021 óta a ≤ 22 €-os küldemények áfa-mentessége megszűnt. Minden EU-ba importált B2C küldemény áfát visel. Az IOSS lehetővé teszi az eladónak (vagy piactérnek), hogy az értékesítéskor beszedje az áfát, és azt egyetlen havi bevallással utalja át, így a vevő mentesül a vámkezelési díjak alól.
Plafon: a küldemény belső értéke ≤ 150 € (külön számlázott szállítás és biztosítás nélkül)
Vámnál bejelentett IOSS-szám → azonnali vámkezelés, beérkezéskor nincs áfa
Piacterek (Amazon, eBay, Etsy, AliExpress, Temu) eladónak minősülnek, ha elősegítik az értékesítést
ViDA 2027: az IOSS kötelezővé válik minden olyan piactér számára, amely ≤ 150 €-os importot segít
Két különböző EU-országban áfa-azonosítóval rendelkező adóalanyok közötti B2B értékesítéseknél az alapértelmezett mechanizmus a fordított adózás: az eladó áfa nélkül számláz a «Fordított adózás — 2006/112/EK irányelv 138. cikk» szöveggel, és a vevő bevallja az áfát saját országában.
Eladó: áfa nélküli számlák, kötelező «Fordított adózás» szöveg
Vevő: bevallja a fizetendő és levonható áfát bevallásában (cash flow szempontjából semleges)
Ellenőrizze az ügyfél áfaszámát a VIES-ben (vies.ec.europa.eu) — őrizze meg a képernyőképet
10 000 € feletti B2C értékesítéseknél a számlázott kulcs a végső ügyfél országának kulcsa.
| Ország | Általános | Kedvezményes | Szuper-kedvezményes | Áfa-előtag |
|---|---|---|---|---|
| AT — Austria | 20% | 10% / 13% | — | ATU |
| BE — Belgium | 21% | 6% / 12% | — | BE |
| BG — Bulgaria | 20% | 9% | — | BG |
| HR — Croatia | 25% | 5% / 13% | — | HR |
| CY — Cyprus | 19% | 5% / 9% | — | CY |
| CZ — Czech Republic | 21% | 12% | — | CZ |
| DK — Denmark | 25% | — | — | DK |
| EE — Estonia | 22% | 9% | — | EE |
| FI — Finland | 25,5% | 14% / 10% | — | FI |
| FR — France | 20% | 10% / 5,5% | 2,1% | FR |
| DE — Germany | 19% | 7% | — | DE |
| EL — Greece | 24% | 13% / 6% | — | EL |
| HU — Hungary | 27% | 5% / 18% | — | HU |
| IE — Ireland | 23% | 13,5% / 9% | 4,8% | IE |
| IT — Italy | 22% | 10% / 5% | 4% | IT |
| LV — Latvia | 21% | 12% / 5% | — | LV |
| LT — Lithuania | 21% | 9% / 5% | — | LT |
| LU — Luxembourg | 17% | 8% / 14% | 3% | LU |
| MT — Malta | 18% | 5% / 7% | — | MT |
| NL — Netherlands | 21% | 9% | — | NL |
| PL — Poland | 23% | 8% / 5% | — | PL |
| PT — Portugal | 23% | 6% / 13% | — | PT |
| RO — Romania | 19% | 9% / 5% | — | RO |
| SK — Slovakia | 23% | 19% / 5% | — | SK |
| SI — Slovenia | 22% | 9,5% / 5% | — | SI |
| ES — Spain | 21% | 10% | 4% | ES |
| SE — Sweden | 25% | 12% / 6% | — | SE |
2026 áprilisában ellenőrizve. A kulcsok változhatnak (LU 16→17%, EE 20→22%, FI 24→25,5% stb.). Forrás: Európai Bizottság «VAT rates applied in the EU Member States».
A regisztráció online, ingyenesen történik az Ön letelepedési országában.
Az Ön adóhatóságának honlapján (NAV, DGFiP, BMF stb.). A következő negyedévben lép életbe.
Aktiválja a célország szerinti áfát számlázó-, e-kereskedelmi- vagy ERP-szoftverében. Ellenőrizze a 27 kulcsot.
Egyetlen bevallás a negyedévet követő hónap vége előtt, fogyasztási tagállam szerint bontva. Fizetés EUR-ban.
A 2025-ben elfogadott «VAT in the Digital Age» (ViDA) reform több szakaszban modernizálja az EU-áfát:
2025-2027: a «deemed supplier» piacterek bővítése (rövidtávú bérletek, platformon keresztüli személyszállítás)
2027: az IOSS kötelezővé válik minden olyan piactér számára, amely ≤ 150 €-os importot segít
2028: Single VAT Registration (SVR) — az OSS kiterjesztése az EU-n belüli készletmozgásokra, a call-off stock rendszer vége
Ingyenes 5 perces diagnózis: optimális áfa-rendszer az Ön tevékenységéhez, 10 000 €-os küszöb auditálva, kötelező szövegek ellenőrizve, OSS-naptár.
Ingyenes diagnózis indításaAz OSS opcionális, de erősen ajánlott: OSS nélkül minden EU-országban regisztrálnia kellene áfára, ahol magánszemély ügyfelei vannak. Az OSS-szel egyetlen negyedéves bevallás az országában elegendő ahhoz, hogy a 27 államban beszedett áfát bevallja. A regisztráció a következő negyedévben lép életbe.
Az OSS (One-Stop Shop) az EU-n belüli B2C áru- és szolgáltatás-értékesítéseket fedi le (EU-ban letelepedett eladó → vevő egy másik EU-országban). Az IOSS (Import One-Stop Shop) a harmadik országból EU-magánvevőhöz történő árubehozatalt fedi le, feltéve hogy a küldemény belső értéke nem haladja meg a 150 €-t.
Nem, alapértelmezésben áfa nélkül számláz a «Fordított adózás» szöveggel (2006/112/EK irányelv 138. cikk). A vevő bevallja az áfát saját országában. Feltétel: közösségi áfaszámának érvényesnek kell lennie a VIES-ben (vies.ec.europa.eu). Őrizze meg az ellenőrzés képernyőképét.
2021 óta a piacterek bizonyos értékesítéseknél «deemed supplier»: ők szedik be az áfát Ön helyett. Áfa nélkül számláz a piactérnek, és ő jelenik meg a fogyasztói nyugtán. Ellenőrizze a havi jelentéseket — továbbra is felelős marad az áfa-ért az olyan értékesítések után, amelyeket a piactér nem szed be (B2B, küszöb felett stb.).
Igen az EU-n belüli árukereskedelem esetében (Intrastat minden EU-országban) a nemzeti küszöbök felett. A szolgáltatások összesítő nyilatkozata továbbra is kötelező az első B2B EU-n belüli szolgáltatástól. Az OSS nem helyettesíti ezeket a statisztikai nyilatkozatokat.