10 000 € lävend, Euroopa ühtne kontaktpunkt, IOSS impordile ≤ 150 €, B2B pöördmaksustamine: kõik, mida ettevõtja peab teadma, et müüa 27 EL riigis ilma KM vigadeta.
Alusta tasuta diagnoosigaSee on Euroopa reeglite kogum, mis kehtib siis, kui müük ületab piiri EL-i sees. Need määravad, kes kogub käibemaksu (müüja või ostja), millise määraga (lähte- või sihtriik) ja kus deklareeritakse. Alates 1. juulist 2021 võimaldab OSS-ühtne kontaktpunkt müüjal deklareerida kogu EL-i B2C käibemaksu ühes riigis.
Üks reegel kõigile ühenduse-sisestele B2C kaupade ja TBE teenuste müükidele.
Alla 10 000 €/aastas (kumuleeritud ühenduse-sisesed B2C müügid): kohaldate oma riigi käibemaksumäära.
Üle 10 000 €/aastas: peate kohaldama lõppkliendi riigi määra, kuid saate kõik OSS-i kaudu deklareerida ilma igas riigis registreerimiseta.
Lävend liidab kaugmüük + elektroonilised/sidetelekommi/edastusteenused (TBE). Arvutatakse kalendriaastas, ainult ühenduse-siseselt (välja arvatud oma riik).
Kolm erinevat skeemi sõltuvalt olukorrast ja pakkumisest.
👥 EL-is asuvad ettevõtted, kes müüvad eraisikutele teistes EL riikides
📦 Kaupade kaugmüük + B2C teenused (TBE ja muud)
📍 Asutamise liikmesriik (teie riik)
📅 Kvartalideklaratsioon
👥 EL-välised ettevõtted, kes müüvad B2C teenuseid EL tarbijatele
📦 B2C teenused (TBE ja muud)
📍 Iga EL liikmesriik (vaba valik)
📅 Kvartalideklaratsioon
👥 Müüjad (EL või EL-välised), kes saadavad ≤ 150 € pakke EL tarbijatele
📦 Imporditud kaubad saadetistes, mille omaväärtus on ≤ 150 €
📍 Asutamise LR (või iga LR vahendaja kaudu EL-välistele)
📅 Kuudeklaratsioon
Alates 2021 on KM-vabastus ≤ 22 € saadetistele kaotatud. Iga EL-i imporditud B2C saadetis kannab käibemaksu. IOSS võimaldab müüjal (või turul) koguda KM müügi hetkel ja kanda see üle ühe kuudeklaratsiooniga, säästes ostjat tollimisteenustasudest.
Lävi: saadetise omaväärtus ≤ 150 € (välja arvatud eraldi arveldatud transport ja kindlustus)
IOSS-number teatatud tollile → kohene tollivormistus, KM-i pole sisenemisel
Turud (Amazon, eBay, Etsy, AliExpress, Temu) loetakse müüjaks, kui hõlbustavad müüki
ViDA 2027: IOSS muutub kohustuslikuks kõigile turgudele, kes hõlbustavad importi ≤ 150 €
B2B müükide puhul kahe erineva EL riigi KM-kohuslaste vahel on vaikimisi mehhanism pöördmaksustamine: müüja arveldab ilma KM-ita lisamärkega «Pöördmaksustamine — Direktiivi 2006/112/EÜ artikkel 138», ostja deklareerib KM oma riigis.
Müüja: arved ilma KM-ita, kohustuslik märge «Pöördmaksustamine»
Ostja: deklareerib kogutud ja sisendkäibemaksu deklaratsioonis (rahavoo neutraalne)
Kontrollige kliendi KM-numbrit VIES-is (vies.ec.europa.eu) — säilitage ekraanipilt
Üle 10 000 € B2C müükide korral on arvel kasutatav määr lõppkliendi riigi määr.
| Riik | Standard | Vähendatud | Super-vähendatud | KM-prefiks |
|---|---|---|---|---|
| AT — Austria | 20% | 10% / 13% | — | ATU |
| BE — Belgium | 21% | 6% / 12% | — | BE |
| BG — Bulgaria | 20% | 9% | — | BG |
| HR — Croatia | 25% | 5% / 13% | — | HR |
| CY — Cyprus | 19% | 5% / 9% | — | CY |
| CZ — Czech Republic | 21% | 12% | — | CZ |
| DK — Denmark | 25% | — | — | DK |
| EE — Estonia | 22% | 9% | — | EE |
| FI — Finland | 25,5% | 14% / 10% | — | FI |
| FR — France | 20% | 10% / 5,5% | 2,1% | FR |
| DE — Germany | 19% | 7% | — | DE |
| EL — Greece | 24% | 13% / 6% | — | EL |
| HU — Hungary | 27% | 5% / 18% | — | HU |
| IE — Ireland | 23% | 13,5% / 9% | 4,8% | IE |
| IT — Italy | 22% | 10% / 5% | 4% | IT |
| LV — Latvia | 21% | 12% / 5% | — | LV |
| LT — Lithuania | 21% | 9% / 5% | — | LT |
| LU — Luxembourg | 17% | 8% / 14% | 3% | LU |
| MT — Malta | 18% | 5% / 7% | — | MT |
| NL — Netherlands | 21% | 9% | — | NL |
| PL — Poland | 23% | 8% / 5% | — | PL |
| PT — Portugal | 23% | 6% / 13% | — | PT |
| RO — Romania | 19% | 9% / 5% | — | RO |
| SK — Slovakia | 23% | 19% / 5% | — | SK |
| SI — Slovenia | 22% | 9,5% / 5% | — | SI |
| ES — Spain | 21% | 10% | 4% | ES |
| SE — Sweden | 25% | 12% / 6% | — | SE |
Kontrollitud aprillis 2026. Määrad võivad muutuda (LU 16→17%, EE 20→22%, FI 24→25,5% jne). Allikas: Euroopa Komisjon «VAT rates applied in the EU Member States».
Registreerimine toimub veebis, tasuta, asutamise riigis.
Maksuhalduri (EMTA, DGFiP, BMF jne) veebisaidil. Jõustub järgmisel kvartalil.
Aktiveerige sihtriigi käibemaks oma arveldus-, e-kaubandus- või ERP-tarkvaras. Kontrollige 27 määra.
Üks deklaratsioon enne kvartalile järgneva kuu lõppu, jaotatud tarbimise liikmesriikide kaupa. Tasumine EUR-is.
Reform «VAT in the Digital Age» (ViDA), mis võeti vastu 2025, moderniseerib EL käibemaksu mitmes etapis:
2025-2027: «deemed supplier»-turgude laiendamine (lühiajalised üürid, platvormipõhine reisijatevedu)
2027: IOSS muutub kohustuslikuks kõigile turgudele, mis hõlbustavad importi ≤ 150 €
2028: Single VAT Registration (SVR) — OSS-i laiendus ühenduse-sisestele varuliikumistele, call-off-stock režiimi lõpp
Tasuta 5-minutiline diagnoos: optimaalne KM-režiim teie tegevusele, 10 000 € lävi auditeeritud, kohustuslikud märked kontrollitud, OSS-kalender.
Alusta tasuta diagnoosigaOSS on vabatahtlik, kuid soovitatav: ilma OSS-ita peaksite end registreerima KM-ile igas EL riigis, kus on eraisikkliendid. OSS-iga piisab ühest kvartalideklaratsioonist teie riigis, et deklareerida 27 riigis kogutud KM. Registreerimine jõustub järgmisel kvartalil.
OSS (One-Stop Shop) hõlmab B2C kaupade ja teenuste müüke EL-i sees (EL-is asuv müüja → ostja teises EL riigis). IOSS (Import One-Stop Shop) hõlmab kaupade importi kolmandast riigist EL eraostjale, eeldusel et saadetise omaväärtus ei ületa 150 €.
Ei, vaikimisi arveldate ilma KM-ita märkega «Pöördmaksustamine» (Direktiivi 2006/112/EÜ artikkel 138). Ostja deklareerib KM oma riigis. Tingimus: tema EL KM-number peab olema kehtiv VIES-is (vies.ec.europa.eu). Säilitage kontrolli ekraanipilt.
Alates 2021 on turud teatud müükide puhul «deemed supplier»: nad koguvad KM-i teie eest. Te arveldate turule ilma KM-ita ja tema kuvatakse tarbija kviitungil. Kontrollige kuuaruandeid — jäätte vastutavaks KM eest müükidelt, mida turg ei kogu (B2B, üle lävi jne).
Jah ühenduse-sisese kaubavahetuse jaoks (Intrastat igas EL riigis) üle siseriiklike lävendite. Teenuste koondaruanne jääb kohustuslikuks alates esimesest B2B ühenduse-sisesest teenusest. OSS ei asenda neid statistilisi deklaratsioone.