Täielik nimekiri seaduslikult kohustuslikest andmetest (Direktiiv 2006/112/EÜ art. 226) ja riiklikud iseärasused: KMKR, USt-IdNr, Partita IVA, NIF/CIF, ATCUD, KSeF.
Alusta tasuta diagnoosiVastav arve ELis peab kombineerima kolme kihti: (1) ühise tuuma, mis on määratletud käibemaksudirektiiviga 2006/112/EÜ ja standardiga EN 16931, kõikjal identne; (2) riiklikud identifikaatorid (KMKR, USt-IdNr, NIF…), mis on omased igale riigile; (3) sektorlised või erilised andmed (pöördkäibemaks, vabastus, pettusevastased mehhanismid nagu ATCUD või Verifactu). Kohustusliku andme väljajätmine toob kaasa käibemaksu mahaarvamise tagasilükkamise kliendil ja trahvi väljastajale.
Direktiivi 2006/112/EÜ artikkel 226 — otse kohaldatav kõigis liikmesriikides ilma täiendava ülevõtmiseta.
Katkematu kronoloogiline nummerdamine, vaba formaat, kuid pidev seeria majandusaasta või kogu kohta.
Arve loomise kuupäev. ELi-siseste tehingute korral peab see kajastama maksukohustuse tekkimise kuupäeva.
Ärinimi, registreerimisaadress, KMKR (EE…), äriregistri kood, ELi käibemaksunumber.
Nimi/ärinimi, aadress, KMKR ELi-sisese B2B korral (kohustuslik artikli 138 vabastuse jaoks).
Täpne kirjeldus, kogus, ühik, ühikuhind ilma KM-ta KM-kategooria järgi, võimalikud allahindlused.
Maksubaas, määr ja KM-summa kohaldatava määra järgi (9 %, 22 %, 24 %).
Kogusumma ilma KM-ta, KM kogusumma, kogusumma koos KM-ga arve valuutas. Välisvaluuta: konversioon riiklikku valuutasse.
Tähtaeg või termin, viisid, viivise määr ja kindla suurusega tasu.
Riiklikud identifikaatorid ja täiendavad kohustuslikud andmed lisaks Euroopa tuumale.
Peamine identifikaator
UID-Nummer (ATU…)
Täiendavad andmed
Peamine identifikaator
BTW-nummer / numéro TVA (BE…)
Täiendavad andmed
Peamine identifikaator
ЕИК / VAT BG…
Täiendavad andmed
Peamine identifikaator
OIB (11 digits)
Täiendavad andmed
Peamine identifikaator
VAT CY…
Täiendavad andmed
Peamine identifikaator
DIČ (CZ…) + IČO
Täiendavad andmed
Peamine identifikaator
CVR-nummer (8 digits)
Täiendavad andmed
Peamine identifikaator
KMKR (EE…)
Täiendavad andmed
Peamine identifikaator
Y-tunnus + VAT (FI…)
Täiendavad andmed
Peamine identifikaator
SIREN/SIRET + N° TVA intracommunautaire (FR…)
Täiendavad andmed
Peamine identifikaator
USt-IdNr. (DE…) ou Steuernummer
Täiendavad andmed
Peamine identifikaator
ΑΦΜ + VAT EL…
Täiendavad andmed
Peamine identifikaator
Adószám (8-2-2 digits)
Täiendavad andmed
Peamine identifikaator
VAT (IE…)
Täiendavad andmed
Peamine identifikaator
Partita IVA + Codice Fiscale
Täiendavad andmed
Peamine identifikaator
PVN (LV…) + Reģ. Nr.
Täiendavad andmed
Peamine identifikaator
PVM (LT…) + įmonės kodas
Täiendavad andmed
Peamine identifikaator
TVA (LU…)
Täiendavad andmed
Peamine identifikaator
VAT (MT…)
Täiendavad andmed
Peamine identifikaator
BTW-id (NL…B01) + KVK-nummer
Täiendavad andmed
Peamine identifikaator
NIP (PL…) + REGON
Täiendavad andmed
Peamine identifikaator
NIF / NIPC (PT…)
Täiendavad andmed
Peamine identifikaator
CUI / CIF (RO…)
Täiendavad andmed
Peamine identifikaator
IČ DPH (SK…) + IČO
Täiendavad andmed
Peamine identifikaator
ID za DDV (SI…) + Matična št.
Täiendavad andmed
Peamine identifikaator
NIF / CIF (ES…)
Täiendavad andmed
Peamine identifikaator
Org.nr + VAT (SE…01)
Täiendavad andmed
Mittetäielik arve seab väljastaja trahvide alla, klient keeldub KM-mahaarvamisest ja tekib makse vaidlustamise oht. Süstemaatilise väljajätmise korral võib administratsioon tehingu ümber kvalifitseerida ja nõuda KM-tagastusi koos intressi ja juurdemaksudega. Clearance-süsteemid (Itaalia SDI, Poola KSeF, Ungari NAV) lükkavad registreerimise lihtsalt tagasi.
BoostPro AI kontrollib automaatselt teie arvete vastavust 27 riigi reeglistikele ja standardile EN 16931.
Alusta tasuta diagnoosiKui olete käibemaksukohustuslane, KMKR väljajätmine paneb teid trahvile ja kliendi keeldumisele KM-mahaarvamisest. Vabastusrežiimis (alla 40 000 € käibe): märkus 'Käibemaksukohustuseta' kohustuslik. Äriregistri kood alati kohustuslik.
Eestis: Maksuseadustik kehtestab automaatselt seadusliku viivise (~12 % 2026). Märkimine arvel ei ole kohustuslik, kuid soovitatav. Prantsusmaal: kohustuslik (art. L441-10). Direktiiv 2011/7/EL nõuab 30 päeva B2B (max 60).
ELi-sisestes B2B tehingutes: jah, EN 16931 on mitmekeelne. Eesti siseste tehingute jaoks aktsepteeritakse inglise keelt. Prantsusmaa ja Itaalia nõuavad riiklikku keelt või kakskeelset versiooni. Tehnilised andmed (KMKR, riigikoodid) jäävad ladina tähestikku.
FIE käibemaksukohustuseta: märkus 'Käibemaksukohustuseta' kohustuslik. Äriregistri kood kohustuslik. Pangakonto ülekande jaoks. Alates 2025-07 võib ostja nõuda e-arvet, mis muudab selle praktiliselt kohustuslikuks.
Proforma on detailne pakkumine ilma maksulise või raamatupidamisliku väärtuseta. EI tohi kanda järjekorra-arvenumbrit ja peab selgelt märkima 'Proforma'. Ei tekita käibemaksu ja ei saa olla tõenduseks KM-mahaarvamisel.