SL, füüsiliselt ettevõtja või SLU aastal 2026: juhend ilma tehisasiatermiteta õige valiku tegemiseks
On olemas hetk, kui idee on tehtud, kuid esimene klient on veel tulekul, mil igal Hispaania ettevõtjal tuleb valida kolme tähe vahel: AT (füüsiliselt ettevõtja, töötaja), SL (osaühing), või SLU (osaühing ühepoolne). Valik tundub administratiivne. Tegelikult ei ole: see määrab isiklikku vastutust aastateks, kuu kulud ärist elamise jaoks, kiirust, millega saab hakata arvetega, ning kujutise, mida anda klientidele ja pankadele.
See juhend selgitab kolme varianti aastal 2026 ilma jargooniga peitumiseta. Päris arvudega, näited kolmest maksetaseme tasemest, protsessi tegelikud tähtajad ja nüansid, mida hea raamatupidaja teab, kuid vahel ei maini, sest talle sobib paremini, kuhu sind suunata.
Oluline tabelis
| Aspekt | Füüsiliselt ettevõtja | SL | SLU |
|---|---|---|---|
| Minimaalne kapital | 0 € | 3 000 € | 3 000 € |
| Isiklik vastutus | Piiramatu isikliku varandusega | Piiratud ühingkapitaliga | Piiratud ühingkapitaliga* |
| Notari menetlus | Ei | Jah (asutamisdokument) | Jah (asutamisdokument) |
| Tegelik registreerimisaeg | 24–48 tundi | 7–15 päeva kui kõik läheb hästi | 7–15 päeva |
| Registreerimise maksumus | 0 € menetlustes | 350–500 € (notari + äriregister) | 350–500 € |
| Kuu juhataja maksumus | 50–120 €/kuu | 150–300 €/kuu | 130–250 €/kuu |
| Miinimummakse Sotsiaalkaitsele (RETA, 2026) | 230 €/kuu (tasapinnalisteliipmakse: 87 €) | 230 €/kuu administraatorile (tasapinnaline lipmakse rakendatav) | 230 €/kuu osanikule-administraatorile |
| KM | Kolmekuuline (mudel 303) | Kolmekuuline | Kolmekuuline |
| Peamine maksumaksaja | IRPF (19–47 % sõltuvalt ribast) | Ühingu maksumaks 25 % (mikroettevõtted 23 %) | Sama kui SL |
| Kasumi jaotus | Ei rakendu (on isiklik sissetulek) | Dividendid pidamise 19 % (kuni 6 000 €), 21 % (6 000–50 000 €), 23 % (50 000–200 000 €), 27 % (200 000–300 000 €), 28 % (> 300 000 €) | Sama kui SL |
| Arveldused äriregistris | Ainult kui registreeritud Üksik Ettevõtja | Jah, aastane hoiustamine kohustuslik (trahv juhul kui jäetakse ära) | Jah, aastane hoiustamine kohustuslik |
| Minimaalne osanikute arv | 1 | 1 (siis on see tehniliselt SLU) või rohkem | 1 (definitsiooni järgi) |
*SLU säilitab vastutuse piiramisega juhul kui deklareeritakse ühepoolsus äriregistris. Kui seda ei tehta, vastab ainuosanik isiklikult.
Allikad: Kuningliku Dekreedi Seadusandlik tekst 1/2010 (Kapitaliühingute Seadus), Seadus 31/2014 (ühingu juhtimine), Seadus 11/2021 petusevastane, Ministrite Korraldus PCM/24/2024 (RETA maksjate maksekoormused puhaskamanduse järgi), Ühingu Maksud Käsiraamat AEAT 2026.
Siiani andmed. Nüüd oluline osa: kuidas otsustada.
Kõige levinum vale arusaam: «füüsiliselt ettevõtja» pole õiguslik kuju
Osaühing on oikeussubjekt iseseisva isikupärasusega. Füüsiliselt ettevõtja ei ole õiguslik kuju: see on sotsiaalkaitse režiim (RETA), millele registreeruvad füüsilised isikud, kes tegelevad otseste majanduslikud tegevustega.
See eristamine muudab kõike:
- Füüsiliselt ettevõtjana, sina oled äri. Pole eraldust sinu isikliku varandi ja tegevuse varandi vahel. Kui allkirjastad lepingut füüsiliselt ettevõtjana, sina allkirjastad.
- SL/SLU-na, ühingus on äri. Sa oled selle administraator või osanik. Lepingud allkirjastavad ühingut. Sinu isiklik vastutus jääb väljaspoole välja arvatud erandlikud juhtumid.
Erandlikud juhtumid, mil SL osaniku või administraatri vastutus käib isiklikule varandusele 2026. aastal:
- Isiklik käendus panga ees (enamik krediite nõuavad)
- Administraatori vastutus kahjudele, mis on põhjustatud tahtlikkusega või raskest hooletusest (art. 236 LSC)
- Konkursdeklaratsiooni puudumine ajal (art. 367 LSC: 2 kuud tema teadmisest lahustamise ajendist)
- Maksu- ja sotsiaalkaitsekohustused maksimatta ühingu poolt (administraatori subsidiaarne vastutus, art. 43.1.b LGT)
- Ühepoolsuse deklareerumise väljajätmine SLU-s
Väljaspool neid juhtumeid on SL tõeline kilp. Mitte maagiline, aga tõeline.
Praktikaline näide 1: arve 25 000 € — füüsiliselt ettevõtja võidab
Ana, digitaalse turundustnõustaja. Esimese aasta ennustatud arved: 25 000 € bruto. Mahaarvamised (arvuti, koolitus, nõustaja, tellimused, osa rentist): 4 000 €. Puhaskasutus: 21 000 €.
Kui ta läheb füüsiliselt ettevõtjana tasapinnalise lipmaksega
| Kontsept | Summa |
|---|---|
| RETA kulud 12 kuud (tasapinnaline lipmakse 87 €) | 1 044 € |
| IRPF (ribad: 19 % kuni 12 450 €, 24 % kuni 20 200 €, 30 % kuni 35 200 €) 21 000 € pealt | ≈ 3 700 € |
| Juhataja | 50 €/kuu × 12 = 600 € |
| Aastakoormus kokku | ≈ 5 344 € |
| Saadaolevad netorahad | ≈ 15 656 € |
Kui ta asutab SL-i
| Kontsept | Summa |
|---|---|
| Asutamine (notari + register) | 500 € |
| Administraatori RETA kulud 12 kuud (tasapinnaline lipmakse 87 €) | 1 044 € |
| Juhataja SL | 150 €/kuu × 12 = 1 800 € |
| Administraatorile omistatud palk (12 000 € bruto) → IRPF | ≈ 1 200 € |
| Ühingu maksumaks kasumile (21 000 − 12 000 = 9 000 €) × 23 % mikroettevõte | ≈ 2 070 € |
| Kui jaotatakse dividendid (8 930 € peale IS), pidamine 19 % | ≈ 1 696 € |
| Aastakoormus kokku | ≈ 8 310 € |
| Saadaolevad netorahad | ≈ 12 690 € |
Erinevus: 2 966 € kallim SL-is esimesel aastal, kuigi vastutus väiksem. 25 000 € arve puhul madala riskiga tegevusele (online konsultatsioon), füüsiliselt ettevõtja võidab majanduslikult.
Praktikaline näide 2: arve 80 000 € — SL hakkab mõtet omama
Carlos, digitaalse agentuuriga. Teine aasta ennustatud arved: 80 000 €. Kulud: 20 000 €. Puhaskasutus: 60 000 €.
Füüsiliselt ettevõtjana (teine aasta, ilma tasapinnaliseta)
| Kontsept | Summa |
|---|---|
| RETA kulud (60 000 €/12 = 5 000 €/kuu puhta → maksimaalne baas 4 720 €) | ≈ 1 446 € × 12 = 17 352 € |
| IRPF 60 000 € pealt (ribad 19 / 24 / 30 / 37 %) | ≈ 14 850 € |
| Juhataja 50 €/kuu × 12 | 600 € |
| Koormus kokku | ≈ 32 802 € |
| Saadaolevad netorahad | ≈ 27 198 € |
SL-ina (ilma täieliku jaotagemiseta, osa hoiulause jää)
| Kontsept | Summa |
|---|---|
| RETA kulud administraatorile (sama baas kui ennustatud isiklik kasutus) | ≈ 17 352 € |
| Administraatori palk 40 000 € bruto → IRPF | ≈ 6 850 € |
| Ühingu maksumaks kasumile (60 000 − 40 000 = 20 000) × 23 % | 4 600 € |
| Dividendid 10 000 € jaotatakse osanikule: pidamine 19 % | 1 900 € |
| 5 400 € jääb ühingi hoiulausaks (ilma koheselt maksukoormust) | 0 € |
| Juhataja SL 200 €/kuu × 12 | 2 400 € |
| Otsene koormus kokku | ≈ 33 102 € |
| Osanikule netto (palk + dividendid) | ≈ 41 250 € |
| Ühingu hoiulaus | 5 400 € |
60 000 € kasutust puhul SL juba võrdsustab või ületab füüsiliselt ettevõtjat, kui reinvesteeritakse osa kasumist. Ja isiklik vara on kaitstud võimaliku vastuollu kliendiga või tarnija maksejõuetuse korral.
Praktikaline näide 3: arve 200 000 € — SL võidab selgelt
Maria, tarkvara arendaja panganduse jaoks. Kolmanda aasta ennustatud arved: 200 000 €. Kulud: 50 000 €. Puhaskasutus: 150 000 €.
Füüsiliselt ettevõtjana
| Kontsept | Summa |
|---|---|
| RETA kulud maksimaal | 17 352 € |
| IRPF piiripalk 150 000 € pealt (jõuab 45 % ribale) | ≈ 49 000 € |
| Juhataja | 720 € |
| Koormus kokku | ≈ 67 072 € |
| Neto | ≈ 82 928 € |
SL-ina sobiva palgaga + reinvesteering
| Kontsept | Summa |
|---|---|
| RETA kulud administraatorile (maksimaal alus) | 17 352 € |
| Palk 60 000 € bruto → IRPF (≈ 24 %) | 14 400 € |
| IS 90 000 € kasumile (mikroettevõtte 23 %) | 20 700 € |
| Ühingu hoiulaus: 69 300 € peetakse alles | 0 € |
| Juhataja SL | 2 400 € |
| Otsene koormus kokku | ≈ 54 852 € |
| Osanikule netto (palk bruto − IRPF − RETA) | ≈ 28 248 € |
| Kapital kogunenud ühingus | 69 300 € |
Sellel tasemel SL võidab veenvalt kui eesmärk ei ole iga aasta 200 000 € brutost elada, vaid reinvesteeritakse osa kasumist ettevõtte kasvusse, või kogutakse hoiulausaks tulevikuinvesteeringutele.
Kolm kallemat viga 2026. aastal
Viga 1: Luua SL «kuvandi» jaoks madalat arvega
Kes asutab SL-i 8 000 € ennustatud aastaarvega, maksab raamatupidajale rohkem (1 800 €) kui poole oma tegelikust kasumist. Raamatupidaja ei julge soovitada lahustamist (kaotatud tööd talle), ja ettevõtja maksab edasi ilma arusaamiseta, miks.
Reegel: kui ennustatud arved 24 kuusse jäävad alla 50 000 €, alusta füüsiliselt ettevõtjana. SL-i lahustamine maksab 1 000–2 000 €.
Viga 2: Jääda füüsiliselt ettevõtjaks kui risk on kõrge
Elektrik füüsiliselt ettevõtja,