10 000-€-Schwelle, europäische einzige Anlaufstelle, IOSS für Importe ≤ 150 €, B2B-Reverse-Charge: alles, was ein Unternehmer wissen muss, um in den 27 EU-Ländern ohne USt-Fehler zu verkaufen.
Kostenlose Diagnose startenEs handelt sich um die europäischen Regeln, die gelten, sobald ein Verkauf eine Grenze innerhalb der EU überquert. Sie bestimmen, wer die Umsatzsteuer einzieht (Verkäufer oder Käufer), zu welchem Satz (Herkunfts- oder Bestimmungsland) und wo sie zu melden ist. Seit dem 1. Juli 2021 ermöglicht die OSS-Anlaufstelle dem Verkäufer, die gesamte EU-B2C-USt in einem einzigen Land zu melden.
Eine einzige Regel für alle innergemeinschaftlichen B2C-Verkäufe von Waren und TBE-Dienstleistungen.
Unter 10 000 €/Jahr (kumulierte innergemeinschaftliche B2C-Verkäufe): Sie wenden den USt-Satz Ihres Heimatlandes an.
Über 10 000 €/Jahr: Sie müssen den USt-Satz des Bestimmungslandes des Kunden anwenden — können aber alles via OSS melden, ohne sich in jedem Land zu registrieren.
Die Schwelle umfasst Fernverkäufe von Waren + elektronische/Telekom/Rundfunk-(TBE)-Dienstleistungen. Berechnung pro Kalenderjahr, ausschließlich innergemeinschaftlich (ohne Ihr eigenes Land).
Drei verschiedene Verfahren je nach Situation und Angebot.
👥 In der EU ansässige Unternehmen, die an Privatpersonen in anderen EU-Ländern verkaufen
📦 Fernverkäufe von Waren + B2C-Dienstleistungen (TBE und andere)
📍 Mitgliedstaat der Niederlassung (Ihr Land)
📅 Vierteljährliche Erklärung
👥 Nicht-EU-Unternehmen, die B2C-Dienstleistungen an EU-Verbraucher verkaufen
📦 B2C-Dienstleistungen (TBE und andere)
📍 Jeder EU-Mitgliedstaat (freie Wahl)
📅 Vierteljährliche Erklärung
👥 Verkäufer (EU oder Nicht-EU), die Sendungen ≤ 150 € an EU-Verbraucher versenden
📦 Importierte Waren in Sendungen mit Sachwert ≤ 150 €
📍 MS der Niederlassung (oder jeder MS via Vermittler für Nicht-EU)
📅 Monatliche Erklärung
Seit 2021 ist die USt-Befreiung für Sendungen ≤ 22 € entfallen. Jede B2C-Sendung, die in die EU importiert wird, trägt USt. IOSS ermöglicht dem Verkäufer (oder Marktplatz), die USt am Verkaufspunkt einzuziehen und über eine einzige monatliche Erklärung abzuführen, sodass dem Käufer Zollabwicklungsgebühren erspart bleiben.
Obergrenze: Sachwert der Sendung ≤ 150 € (ohne separat berechnete Transport- und Versicherungskosten)
IOSS-Nummer beim Zoll angegeben → sofortige Abfertigung, keine USt bei Einfuhr
Marktplätze (Amazon, eBay, Etsy, AliExpress, Temu) gelten als Verkäufer, wenn sie den Verkauf erleichtern
ViDA 2027: IOSS wird für alle Marktplätze, die Importe ≤ 150 € erleichtern, verpflichtend
Für B2B-Verkäufe zwischen USt-pflichtigen Steuerpflichtigen in zwei verschiedenen EU-Ländern ist der Standardmechanismus das Reverse-Charge-Verfahren: Der Verkäufer fakturiert ohne USt und ergänzt den Vermerk «Reverse Charge — Artikel 138 Richtlinie 2006/112/EG», der Käufer meldet die USt in seinem Land.
Verkäufer: Rechnungen ohne USt, obligatorischer Vermerk «Reverse Charge»
Käufer: meldet eingenommene und Vorsteuer in seiner Erklärung (cashflow-neutral)
USt-IdNr. des Kunden via VIES (vies.ec.europa.eu) prüfen — Screenshot aufbewahren
Bei B2C-Verkäufen über 10 000 € ist der Satz des Bestimmungslandes des Kunden anzuwenden.
| Land | Normalsatz | Ermäßigt | Super-ermäßigt | USt-Präfix |
|---|---|---|---|---|
| AT — Austria | 20% | 10% / 13% | — | ATU |
| BE — Belgium | 21% | 6% / 12% | — | BE |
| BG — Bulgaria | 20% | 9% | — | BG |
| HR — Croatia | 25% | 5% / 13% | — | HR |
| CY — Cyprus | 19% | 5% / 9% | — | CY |
| CZ — Czech Republic | 21% | 12% | — | CZ |
| DK — Denmark | 25% | — | — | DK |
| EE — Estonia | 22% | 9% | — | EE |
| FI — Finland | 25,5% | 14% / 10% | — | FI |
| FR — France | 20% | 10% / 5,5% | 2,1% | FR |
| DE — Germany | 19% | 7% | — | DE |
| EL — Greece | 24% | 13% / 6% | — | EL |
| HU — Hungary | 27% | 5% / 18% | — | HU |
| IE — Ireland | 23% | 13,5% / 9% | 4,8% | IE |
| IT — Italy | 22% | 10% / 5% | 4% | IT |
| LV — Latvia | 21% | 12% / 5% | — | LV |
| LT — Lithuania | 21% | 9% / 5% | — | LT |
| LU — Luxembourg | 17% | 8% / 14% | 3% | LU |
| MT — Malta | 18% | 5% / 7% | — | MT |
| NL — Netherlands | 21% | 9% | — | NL |
| PL — Poland | 23% | 8% / 5% | — | PL |
| PT — Portugal | 23% | 6% / 13% | — | PT |
| RO — Romania | 19% | 9% / 5% | — | RO |
| SK — Slovakia | 23% | 19% / 5% | — | SK |
| SI — Slovenia | 22% | 9,5% / 5% | — | SI |
| ES — Spain | 21% | 10% | 4% | ES |
| SE — Sweden | 25% | 12% / 6% | — | SE |
Stand April 2026. Sätze können sich ändern (LU 16→17%, EE 20→22%, FI 24→25,5% usw.). Quelle: Europäische Kommission «VAT rates applied in the EU Member States».
Die Registrierung erfolgt online, kostenlos, in Ihrem Niederlassungsland.
Auf der Website Ihrer Steuerverwaltung (BZSt, BMF, FÚ usw.). Wirksam ab dem nächsten Quartal.
USt nach Bestimmungsland in Ihrer Rechnungs-, E-Commerce- oder ERP-Software aktivieren. Die 27 Sätze prüfen.
Eine einzige Erklärung bis Ende des Folgemonats des Quartals, aufgegliedert nach Verbrauchsmitgliedstaat. Zahlung in EUR.
Die 2025 verabschiedete Reform «VAT in the Digital Age» (ViDA) modernisiert die EU-USt in mehreren Phasen:
2025-2027: Erweiterung der «deemed supplier»-Marktplätze (Kurzzeitvermietung, plattformvermittelter Personenverkehr)
2027: IOSS verpflichtend für alle Marktplätze, die Importe ≤ 150 € erleichtern
2028: Single VAT Registration (SVR) — OSS-Erweiterung auf innergemeinschaftliche Bestandsbewegungen, Ende der Konsignationslagerregelung
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Kostenlose Diagnose startenOSS ist optional, aber dringend empfohlen: ohne OSS müssten Sie sich in jedem EU-Land mit Privatkunden zur USt registrieren. Mit OSS reicht eine einzige vierteljährliche Erklärung in Ihrem Land, um die USt aus allen 27 Staaten abzuführen. Die Registrierung wird im Folgequartal wirksam.
OSS (One-Stop Shop) deckt B2C-Verkäufe von Waren und Dienstleistungen innerhalb der EU ab (in der EU ansässiger Verkäufer → Käufer in einem anderen EU-Land). IOSS (Import One-Stop Shop) deckt Importe von Waren aus einem Drittland an einen EU-Privatkäufer ab, sofern der Sachwert der Sendung 150 € nicht übersteigt.
Nein, standardmäßig fakturieren Sie ohne USt mit dem Vermerk «Reverse Charge» (Artikel 138 Richtlinie 2006/112/EG). Der Käufer meldet die USt in seinem Land. Voraussetzung: seine USt-IdNr. muss in VIES (vies.ec.europa.eu) gültig sein. Bewahren Sie den Prüfungs-Screenshot auf.
Seit 2021 sind Marktplätze für bestimmte Verkäufe «deemed supplier»: sie ziehen die USt für Sie ein. Sie fakturieren den Marktplatz ohne USt, und er erscheint auf dem Verbraucherbeleg. Prüfen Sie die monatlichen Berichte — Sie bleiben USt-pflichtig für Verkäufe, die der Marktplatz nicht einzieht (B2B, über Schwellen, usw.).
Ja für innergemeinschaftliche Warenlieferungen (Intrastat in jedem EU-Land) über nationalen Schwellen. Die zusammenfassende Meldung für Dienstleistungen bleibt ab der ersten B2B-innergemeinschaftlichen Dienstleistung verpflichtend. OSS ersetzt diese statistischen Erklärungen nicht.