10 000 €-tröskel, europeisk enda kontaktpunkt, IOSS för import ≤ 150 €, omvänd skattskyldighet B2B: allt en företagare behöver veta för att sälja i de 27 EU-länderna utan momsfel.
Starta min gratis diagnosDet är de europeiska reglerna som gäller när en försäljning passerar en gräns inom EU. De avgör vem som tar ut moms (säljare eller köpare), till vilken sats (avsändar- eller mottagarland) och var den deklareras. Sedan 1 juli 2021 låter OSS-enpunktssystemet säljaren deklarera all EU-B2C-moms i ett enda land.
En enda regel för all inom-EU-B2C-försäljning av varor och TBE-tjänster.
Under 10 000 €/år (ackumulerad inom-EU-B2C-försäljning): du tar ut ditt hemlands moms.
Över 10 000 €/år: du måste ta ut mottagarlandets moms — men kan deklarera allt via OSS utan att registrera dig i varje land.
Tröskeln summerar distansförsäljning av varor + elektroniska/tele-/sändningstjänster (TBE). Beräknas per kalenderår, endast inom EU (utan eget land).
Tre olika system beroende på situation och utbud.
👥 EU-etablerade företag som säljer till privatpersoner i andra EU-länder
📦 Distansförsäljning av varor + B2C-tjänster (TBE och andra)
📍 Etableringsmedlemsstat (ditt land)
📅 Kvartalsvis deklaration
👥 Icke-EU-företag som säljer B2C-tjänster till EU-konsumenter
📦 B2C-tjänster (TBE och andra)
📍 Vilken EU-medlemsstat som helst (fritt val)
📅 Kvartalsvis deklaration
👥 Säljare (EU eller utanför) som skickar försändelser ≤ 150 € till EU-konsumenter
📦 Importerade varor i försändelser med egenvärde ≤ 150 €
📍 MS för etablering (eller vilken MS som helst via mellanhand för utanför EU)
📅 Månadsdeklaration
Sedan 2021 är momsbefrielsen för försändelser ≤ 22 € borttagen. Varje B2C-försändelse som importeras till EU bär moms. IOSS låter säljaren (eller marknadsplatsen) ta ut moms vid försäljningstillfället och avge den med en enda månadsdeklaration, vilket sparar köparen tullavgifter.
Tak: försändelsens egenvärde ≤ 150 € (exklusive separat fakturerad transport och försäkring)
IOSS-nummer angivet hos tullen → omedelbar tullklarering, ingen moms vid införsel
Marknadsplatser (Amazon, eBay, Etsy, AliExpress, Temu) anses som säljare när de underlättar försäljningen
ViDA 2027: IOSS blir obligatoriskt för alla marknadsplatser som underlättar import ≤ 150 €
För B2B-försäljningar mellan momsregistrerade skattskyldiga i två olika EU-länder är standardmekanismen omvänd skattskyldighet: säljaren fakturerar utan moms med texten «Omvänd skattskyldighet — Artikel 138 direktiv 2006/112/EG», köparen redovisar momsen i sitt land.
Säljare: fakturor utan moms, obligatorisk text «Omvänd skattskyldighet»
Köpare: redovisar utgående och ingående moms i sin deklaration (kassaflödesneutralt)
Verifiera kundens momsregistreringsnummer via VIES (vies.ec.europa.eu) — spara skärmdump
För B2C-försäljning över 10 000 € är den sats som ska faktureras mottagarlandets sats.
| Land | Standard | Reducerad | Super-reducerad | Moms-prefix |
|---|---|---|---|---|
| AT — Austria | 20% | 10% / 13% | — | ATU |
| BE — Belgium | 21% | 6% / 12% | — | BE |
| BG — Bulgaria | 20% | 9% | — | BG |
| HR — Croatia | 25% | 5% / 13% | — | HR |
| CY — Cyprus | 19% | 5% / 9% | — | CY |
| CZ — Czech Republic | 21% | 12% | — | CZ |
| DK — Denmark | 25% | — | — | DK |
| EE — Estonia | 22% | 9% | — | EE |
| FI — Finland | 25,5% | 14% / 10% | — | FI |
| FR — France | 20% | 10% / 5,5% | 2,1% | FR |
| DE — Germany | 19% | 7% | — | DE |
| EL — Greece | 24% | 13% / 6% | — | EL |
| HU — Hungary | 27% | 5% / 18% | — | HU |
| IE — Ireland | 23% | 13,5% / 9% | 4,8% | IE |
| IT — Italy | 22% | 10% / 5% | 4% | IT |
| LV — Latvia | 21% | 12% / 5% | — | LV |
| LT — Lithuania | 21% | 9% / 5% | — | LT |
| LU — Luxembourg | 17% | 8% / 14% | 3% | LU |
| MT — Malta | 18% | 5% / 7% | — | MT |
| NL — Netherlands | 21% | 9% | — | NL |
| PL — Poland | 23% | 8% / 5% | — | PL |
| PT — Portugal | 23% | 6% / 13% | — | PT |
| RO — Romania | 19% | 9% / 5% | — | RO |
| SK — Slovakia | 23% | 19% / 5% | — | SK |
| SI — Slovenia | 22% | 9,5% / 5% | — | SI |
| ES — Spain | 21% | 10% | 4% | ES |
| SE — Sweden | 25% | 12% / 6% | — | SE |
Verifierat april 2026. Satser kan ändras (LU 16→17%, EE 20→22%, FI 24→25,5% osv). Källa: Europeiska kommissionen «VAT rates applied in the EU Member States».
Registreringen sker online, gratis, i ditt etableringsland.
På din skattemyndighets webbplats (Skatteverket, DGFiP, BMF osv). Träder i kraft följande kvartal.
Aktivera moms per mottagarland i din fakturerings-, e-handels- eller ERP-mjukvara. Kontrollera 27 satser.
En deklaration före slutet av månaden efter kvartalet, uppdelat per konsumtionsmedlemsstat. Betalning i EUR.
Reformen «VAT in the Digital Age» (ViDA), antagen 2025, moderniserar EU-momsen i flera faser:
2025-2027: utvidgning av «deemed supplier»-marknadsplatser (korttidsuthyrning, plattformsförmedlade persontransporter)
2027: IOSS blir obligatoriskt för alla marknadsplatser som underlättar import ≤ 150 €
2028: Single VAT Registration (SVR) — utvidgning av OSS till inom-EU-lagrörelser, slutet på call-off-stock-systemet
Gratis 5-minuters diagnos: optimalt momssystem för din verksamhet, 10 000 €-tröskel granskad, obligatoriska texter verifierade, OSS-kalender.
Starta min gratis diagnosOSS är frivilligt men starkt rekommenderat: utan OSS skulle du behöva momsregistrera dig i varje EU-land med privata kunder. Med OSS räcker en kvartalsdeklaration i ditt land för att deklarera moms uppburen i de 27 staterna. Registreringen träder i kraft följande kvartal.
OSS (One-Stop Shop) täcker B2C-försäljning av varor och tjänster inom EU (EU-etablerad säljare → köpare i annat EU-land). IOSS (Import One-Stop Shop) täcker import av varor från tredje land till en EU-privatköpare, förutsatt att försändelsens egenvärde inte överstiger 150 €.
Nej, som standard fakturerar du utan moms med texten «Omvänd skattskyldighet» (Artikel 138 direktiv 2006/112/EG). Köparen redovisar momsen i sitt land. Villkor: hans EU-momsnummer måste vara giltigt i VIES (vies.ec.europa.eu). Spara verifieringsskärmdumpen.
Sedan 2021 är marknadsplatser för vissa försäljningar «deemed supplier»: de tar ut momsen för dig. Du fakturerar marknadsplatsen utan moms och den syns på konsumentkvittot. Kontrollera månadsrapporter — du förblir momsskyldig för försäljningar som marknadsplatsen inte tar ut (B2B, över tak osv).
Ja för inom-EU-handel med varor (Intrastat i varje EU-land) över nationella trösklar. Periodisk sammanställning för tjänster är fortfarande obligatorisk från första B2B-inom-EU-tjänsten. OSS ersätter inte dessa statistiska deklarationer.