Pragul de 10 000 €, ghișeu unic european, IOSS pentru importuri ≤ 150 €, taxare inversă B2B: tot ce trebuie să știe un antreprenor pentru a vinde în cele 27 de țări UE fără erori de TVA.
Începe diagnosticul gratuitEste ansamblul regulilor europene care se aplică atunci când o vânzare traversează o frontieră în interiorul UE. Stabilesc cine colectează TVA-ul (vânzătorul sau cumpărătorul), la ce cotă (țara de plecare sau de sosire) și unde se declară. Din 1 iulie 2021, ghișeul unic OSS permite vânzătorului să declare tot TVA-ul UE B2C într-o singură țară.
O regulă unică pentru toate vânzările B2C intra-UE de bunuri și servicii TBE.
Sub 10 000 €/an (vânzări B2C intra-UE cumulate): aplicați TVA-ul țării voastre.
Peste 10 000 €/an: trebuie să aplicați TVA-ul țării clientului final, dar puteți declara totul prin OSS fără să vă înregistrați în fiecare țară.
Pragul cumulează vânzări la distanță de bunuri + servicii electronice/telecomunicații/radiodifuziune (TBE). Se calculează pe an calendaristic, doar intra-UE (excluzând propria țară).
Trei scheme diferite în funcție de situație și de ofertă.
👥 Întreprinderi stabilite în UE care vând persoanelor private din alte țări UE
📦 Vânzări la distanță de bunuri + servicii B2C (TBE și altele)
📍 Statul membru de stabilire (țara voastră)
📅 Declarație trimestrială
👥 Întreprinderi din afara UE care vând servicii B2C consumatorilor UE
📦 Servicii B2C (TBE și altele)
📍 Orice stat membru UE (alegere liberă)
📅 Declarație trimestrială
👥 Vânzători (UE sau extra-UE) care expediază colete ≤ 150 € către consumatori UE
📦 Bunuri importate în trimiteri cu valoare intrinsecă ≤ 150 €
📍 SM de stabilire (sau orice SM prin intermediar pentru extra-UE)
📅 Declarație lunară
Din 2021, scutirea de TVA pentru colete ≤ 22 € a dispărut. Orice colet B2C importat în UE suportă TVA. IOSS permite vânzătorului (sau marketplace-ului) să colecteze TVA-ul în momentul vânzării și să-l verse printr-o singură declarație lunară, scutind cumpărătorul de taxe de vămuire.
Plafon: valoare intrinsecă a coletului ≤ 150 € (excluzând transport și asigurare facturate separat)
Număr IOSS comunicat la vamă → vămuire instantanee, fără TVA la intrare
Marketplace-uri (Amazon, eBay, Etsy, AliExpress, Temu) sunt considerate vânzător când facilitează vânzarea
ViDA 2027: IOSS devine obligatoriu pentru toate marketplace-urile care facilitează importuri ≤ 150 €
Pentru vânzările B2B între persoane impozabile identificate în scopuri de TVA în două țări UE diferite, mecanismul implicit este taxarea inversă: vânzătorul facturează fără TVA cu mențiunea «Taxare inversă — Articolul 138 Directiva 2006/112/CE», iar cumpărătorul declară TVA-ul în țara sa.
Vânzător: facturi fără TVA, mențiune obligatorie «Taxare inversă»
Cumpărător: înregistrează TVA-ul colectat și deductibil în declarație (efect neutru asupra cash flow)
Verificați CUI-ul/codul TVA al clientului prin VIES (vies.ec.europa.eu) — păstrați captura de ecran
Pentru vânzări B2C peste 10 000 €, cota de facturat este cea a țării clientului final.
| Țara | Standard | Redusă | Super-redusă | Prefix TVA |
|---|---|---|---|---|
| AT — Austria | 20% | 10% / 13% | — | ATU |
| BE — Belgium | 21% | 6% / 12% | — | BE |
| BG — Bulgaria | 20% | 9% | — | BG |
| HR — Croatia | 25% | 5% / 13% | — | HR |
| CY — Cyprus | 19% | 5% / 9% | — | CY |
| CZ — Czech Republic | 21% | 12% | — | CZ |
| DK — Denmark | 25% | — | — | DK |
| EE — Estonia | 22% | 9% | — | EE |
| FI — Finland | 25,5% | 14% / 10% | — | FI |
| FR — France | 20% | 10% / 5,5% | 2,1% | FR |
| DE — Germany | 19% | 7% | — | DE |
| EL — Greece | 24% | 13% / 6% | — | EL |
| HU — Hungary | 27% | 5% / 18% | — | HU |
| IE — Ireland | 23% | 13,5% / 9% | 4,8% | IE |
| IT — Italy | 22% | 10% / 5% | 4% | IT |
| LV — Latvia | 21% | 12% / 5% | — | LV |
| LT — Lithuania | 21% | 9% / 5% | — | LT |
| LU — Luxembourg | 17% | 8% / 14% | 3% | LU |
| MT — Malta | 18% | 5% / 7% | — | MT |
| NL — Netherlands | 21% | 9% | — | NL |
| PL — Poland | 23% | 8% / 5% | — | PL |
| PT — Portugal | 23% | 6% / 13% | — | PT |
| RO — Romania | 19% | 9% / 5% | — | RO |
| SK — Slovakia | 23% | 19% / 5% | — | SK |
| SI — Slovenia | 22% | 9,5% / 5% | — | SI |
| ES — Spain | 21% | 10% | 4% | ES |
| SE — Sweden | 25% | 12% / 6% | — | SE |
Verificat aprilie 2026. Cotele se pot schimba (LU 16→17%, EE 20→22%, FI 24→25,5% etc.). Sursa: Comisia Europeană «VAT rates applied in the EU Member States».
Înregistrarea se face online, gratuit, în țara de stabilire.
Pe site-ul administrației fiscale naționale (ANAF, DGFiP, BMF etc.). Intră în vigoare începând cu trimestrul următor.
Activați TVA-ul pe țară de destinație în software-ul de facturare, e-commerce sau ERP. Verificați cele 27 de cote.
Declarație unică înainte de sfârșitul lunii următoare trimestrului, defalcată pe stat membru de consum. Plată în EUR.
Reforma «VAT in the Digital Age» (ViDA), adoptată în 2025, modernizează TVA-ul UE în mai multe etape:
2025-2027: extindere a marketplace-urilor considerate furnizor (închirieri pe termen scurt, transport pasageri prin platformă)
2027: IOSS obligatoriu pentru toate marketplace-urile care facilitează importuri ≤ 150 €
2028: Single VAT Registration (SVR) — extindere OSS la mișcările de stoc intra-UE, sfârșitul regimului call-off stock
Diagnostic gratuit în 5 minute: regim TVA optim pentru activitatea voastră, prag 10 000 € auditat, mențiuni obligatorii verificate, calendar OSS.
Începe diagnosticul gratuitOSS este opțional, dar puternic recomandat: fără OSS, ar trebui să vă înregistrați în scopuri de TVA în fiecare țară UE cu clienți privați. Cu OSS, o singură declarație trimestrială în țara voastră acoperă TVA-ul colectat în cele 27 de state. Înregistrarea intră în vigoare din trimestrul următor.
OSS (One-Stop Shop) acoperă vânzările B2C de bunuri și servicii în cadrul UE (vânzător stabilit în UE → cumpărător în altă țară UE). IOSS (Import One-Stop Shop) acoperă importurile de bunuri dintr-o țară terță către un cumpărător privat UE, cu condiția ca valoarea intrinsecă a coletului să nu depășească 150 €.
Nu, implicit, facturați fără TVA cu mențiunea «Taxare inversă» (Articolul 138 Directiva 2006/112/CE). Cumpărătorul declară TVA-ul în țara sa. Condiție: codul său de TVA intracomunitar trebuie să fie valid în VIES (vies.ec.europa.eu). Păstrați captura de ecran a verificării.
Din 2021, marketplace-urile sunt «deemed supplier» pentru anumite vânzări: colectează TVA-ul în locul vostru. Facturați marketplace-ul fără TVA, iar el apare pe bonul consumatorului. Verificați rapoartele lunare — rămâneți responsabili de TVA pentru vânzările pe care marketplace-ul nu le colectează (B2B, peste plafon etc.).
Da pentru comerțul cu bunuri intra-UE (Intrastat în fiecare țară UE) peste pragurile naționale. Declarația recapitulativă servicii rămâne obligatorie de la primul serviciu B2B intra-UE. OSS nu înlocuiește aceste declarații statistice.