Listă completă a mențiunilor legale obligatorii (Directiva 2006/112/CE art. 226) și particularități naționale: CUI/CIF, ONRC, USt-IdNr, NIF/CIF, ATCUD, RO e-Factura UUID.
Începeți diagnosticul gratuitO factură conformă în UE trebuie să cumuleze trei straturi: (1) nucleul comun definit de directiva TVA 2006/112/CE și norma EN 16931, identic peste tot; (2) identificatorii naționali (CUI/CIF, ONRC, USt-IdNr, NIF…) proprii fiecărei țări; (3) mențiunile sectoriale sau speciale (taxare inversă, scutire, mecanisme antifraudă tip ATCUD, RO e-Factura sau Verifactu). Omiterea unei mențiuni obligatorii duce la refuzul deducerii TVA pentru client și amendă pentru emitent.
Articolul 226 al directivei 2006/112/CE — direct aplicabil în toate statele membre fără transpunere suplimentară.
Numerotare cronologică fără întreruperi, format liber dar serie continuă pe exercițiu sau global.
Data creării facturii. Pentru operațiuni intracomunitare trebuie să reflecte data faptului generator.
Denumire socială, adresă completă a sediului, CUI/CIF, înregistrare ONRC, număr TVA intracomunitar.
Nume/denumire, adresă, număr TVA dacă B2B intra-UE (obligatoriu pentru scutire art. 138).
Denumire precisă, cantitate, unitate, preț unitar fără TVA per categorie de TVA, reduceri eventuale.
Bază impozabilă, cotă și sumă TVA per cotă aplicabilă (5 %, 9 %, 19 %).
Total fără TVA, total TVA, total cu TVA în moneda de facturare. Dacă valută străină: conversie în moneda națională.
Data scadenței sau termen, modalități, rata dobânzii de întârziere și indemnizație fixă.
Identificatori naționali și mențiuni adiționale obligatorii peste nucleul european.
Identificator principal
UID-Nummer (ATU…)
Mențiuni adiționale
Identificator principal
BTW-nummer / numéro TVA (BE…)
Mențiuni adiționale
Identificator principal
ЕИК / VAT BG…
Mențiuni adiționale
Identificator principal
OIB (11 digits)
Mențiuni adiționale
Identificator principal
VAT CY…
Mențiuni adiționale
Identificator principal
DIČ (CZ…) + IČO
Mențiuni adiționale
Identificator principal
CVR-nummer (8 digits)
Mențiuni adiționale
Identificator principal
KMKR (EE…)
Mențiuni adiționale
Identificator principal
Y-tunnus + VAT (FI…)
Mențiuni adiționale
Identificator principal
SIREN/SIRET + N° TVA intracommunautaire (FR…)
Mențiuni adiționale
Identificator principal
USt-IdNr. (DE…) ou Steuernummer
Mențiuni adiționale
Identificator principal
ΑΦΜ + VAT EL…
Mențiuni adiționale
Identificator principal
Adószám (8-2-2 digits)
Mențiuni adiționale
Identificator principal
VAT (IE…)
Mențiuni adiționale
Identificator principal
Partita IVA + Codice Fiscale
Mențiuni adiționale
Identificator principal
PVN (LV…) + Reģ. Nr.
Mențiuni adiționale
Identificator principal
PVM (LT…) + įmonės kodas
Mențiuni adiționale
Identificator principal
TVA (LU…)
Mențiuni adiționale
Identificator principal
VAT (MT…)
Mențiuni adiționale
Identificator principal
BTW-id (NL…B01) + KVK-nummer
Mențiuni adiționale
Identificator principal
NIP (PL…) + REGON
Mențiuni adiționale
Identificator principal
NIF / NIPC (PT…)
Mențiuni adiționale
Identificator principal
CUI / CIF (RO…)
Mențiuni adiționale
Identificator principal
IČ DPH (SK…) + IČO
Mențiuni adiționale
Identificator principal
ID za DDV (SI…) + Matična št.
Mențiuni adiționale
Identificator principal
NIF / CIF (ES…)
Mențiuni adiționale
Identificator principal
Org.nr + VAT (SE…01)
Mențiuni adiționale
O factură incompletă expune emitentul la amenzi (5.000-10.000 lei pentru factură netransmisă în RO e-Factura, 15 € pe mențiune omisă în Franța), refuzul deducerii TVA de către client și risc de contestare a plății. La omitere sistematică, administrația poate recalifica operațiunea și cere recuperări TVA cu dobânzi și majorări. RO e-Factura respinge înregistrarea fără date complete.
BoostPro AI verifică automat conformitatea facturilor cu cele 27 reglementări naționale și standardul EN 16931.
Începeți diagnosticul gratuitDacă sunteți plătitor de TVA, omiterea CUI/CIF sau a numărului de TVA intracomunitar expune la amendă și refuzul deducerii TVA de către client. În regimul de neplătitor de TVA (sub plafon 300.000 lei), mențiunea 'Neplătitor de TVA conform art. 310 Cod fiscal' este obligatorie. RO e-Factura verifică automat din 2024.
În România: Legea 72/2013 (transpunere Directiva 2011/7/UE) prevede dobânzi de întârziere aplicabile de drept (~12,5 % în 2026). Indicarea pe factură nu este obligatorie dar recomandată. În Franța: obligatoriu (art. L441-10).
Pentru operațiuni intracomunitare B2B: da, EN 16931 este multilingv prin design. Pentru operațiuni interne în România, este recomandată limba română conform Codului fiscal. Versiunea bilingvă este acceptată. Mențiunile tehnice (CUI, coduri de țară) rămân în alfabet latin.
PFA neplătitor de TVA: mențiunea 'Neplătitor de TVA conform art. 310 Cod fiscal' obligatorie. CUI obligatoriu (CNP nu se folosește pe factură). RO e-Factura obligatoriu pentru B2B din iulie 2024. Stamp electronic + UUID generate de SPV ANAF.
Factura proforma este o ofertă detaliată fără valoare fiscală sau contabilă. NU trebuie să poarte număr secvențial de factură și trebuie menționată clar 'Proforma'. Nu generează TVA colectată și nu poate servi ca document justificativ pentru deducerea TVA.