Pełna lista obowiązkowych oznaczeń prawnych (Dyrektywa 2006/112/WE art. 226) i krajowe szczegóły: NIP, REGON, KRS, USt-IdNr, Partita IVA, NIF, ATCUD, KSeF.
Rozpocznij darmową diagnozęFaktura zgodna w UE musi łączyć trzy warstwy: (1) wspólny rdzeń określony przez dyrektywę VAT 2006/112/WE i normę EN 16931, identyczny wszędzie; (2) krajowe identyfikatory (NIP, REGON, USt-IdNr, NIF…) właściwe każdemu krajowi; (3) oznaczenia branżowe lub specjalne (mechanizm odwrotnego obciążenia, zwolnienie, mechanizmy antyfraudowe typu MPP, ATCUD lub Verifactu). Pominięcie obowiązkowego oznaczenia powoduje odmowę odliczenia VAT przez klienta i karę dla wystawcy.
Artykuł 226 dyrektywy 2006/112/WE — bezpośrednio stosowany we wszystkich państwach członkowskich bez dodatkowej transpozycji.
Ciągła numeracja chronologiczna bez przerw, dowolny format, ale ciągła seria na rok obrotowy lub globalna.
Data utworzenia faktury. Dla operacji wewnątrzwspólnotowych musi odzwierciedlać datę zdarzenia podatkowego.
Nazwa firmy, pełny adres siedziby, NIP, REGON, numer KRS dla spółek, numer VAT UE.
Nazwa, adres, NIP/numer VAT przy B2B wewnątrz UE (obowiązkowy dla zwolnienia art. 138).
Dokładna nazwa, ilość, jednostka, cena jednostkowa netto według kategorii VAT, ewentualne rabaty.
Podstawa opodatkowania, stawka i kwota VAT dla każdej obowiązującej stawki (5 %, 8 %, 23 %).
Suma netto, suma VAT, suma brutto w walucie fakturowania. W walucie obcej: przeliczenie na walutę krajową.
Termin lub data płatności, sposoby, stopa odsetek za zwłokę i opłata stała.
Krajowe identyfikatory i dodatkowe obowiązkowe oznaczenia ponad europejskim rdzeniem.
Główny identyfikator
UID-Nummer (ATU…)
Dodatkowe oznaczenia
Główny identyfikator
BTW-nummer / numéro TVA (BE…)
Dodatkowe oznaczenia
Główny identyfikator
ЕИК / VAT BG…
Dodatkowe oznaczenia
Główny identyfikator
OIB (11 digits)
Dodatkowe oznaczenia
Główny identyfikator
VAT CY…
Dodatkowe oznaczenia
Główny identyfikator
DIČ (CZ…) + IČO
Dodatkowe oznaczenia
Główny identyfikator
CVR-nummer (8 digits)
Dodatkowe oznaczenia
Główny identyfikator
KMKR (EE…)
Dodatkowe oznaczenia
Główny identyfikator
Y-tunnus + VAT (FI…)
Dodatkowe oznaczenia
Główny identyfikator
SIREN/SIRET + N° TVA intracommunautaire (FR…)
Dodatkowe oznaczenia
Główny identyfikator
USt-IdNr. (DE…) ou Steuernummer
Dodatkowe oznaczenia
Główny identyfikator
ΑΦΜ + VAT EL…
Dodatkowe oznaczenia
Główny identyfikator
Adószám (8-2-2 digits)
Dodatkowe oznaczenia
Główny identyfikator
VAT (IE…)
Dodatkowe oznaczenia
Główny identyfikator
Partita IVA + Codice Fiscale
Dodatkowe oznaczenia
Główny identyfikator
PVN (LV…) + Reģ. Nr.
Dodatkowe oznaczenia
Główny identyfikator
PVM (LT…) + įmonės kodas
Dodatkowe oznaczenia
Główny identyfikator
TVA (LU…)
Dodatkowe oznaczenia
Główny identyfikator
VAT (MT…)
Dodatkowe oznaczenia
Główny identyfikator
BTW-id (NL…B01) + KVK-nummer
Dodatkowe oznaczenia
Główny identyfikator
NIP (PL…) + REGON
Dodatkowe oznaczenia
Główny identyfikator
NIF / NIPC (PT…)
Dodatkowe oznaczenia
Główny identyfikator
CUI / CIF (RO…)
Dodatkowe oznaczenia
Główny identyfikator
IČ DPH (SK…) + IČO
Dodatkowe oznaczenia
Główny identyfikator
ID za DDV (SI…) + Matična št.
Dodatkowe oznaczenia
Główny identyfikator
NIF / CIF (ES…)
Dodatkowe oznaczenia
Główny identyfikator
Org.nr + VAT (SE…01)
Dodatkowe oznaczenia
Niekompletna faktura naraża wystawcę na kary (do 100 % VAT w Polsce w ramach KSeF, 15 € za pominięte oznaczenie we Francji), odmowę odliczenia VAT przez klienta, ryzyko zakwestionowania płatności. Przy systematycznym pominięciu administracja może zmienić kwalifikację operacji i żądać zwrotu VAT z odsetkami i podwyżkami. KSeF od 2026 odrzuca rejestrację bez kompletnych danych.
BoostPro AI automatycznie sprawdza zgodność faktur z 27 krajowymi przepisami i standardem EN 16931.
Rozpocznij darmową diagnozęJeśli jesteś podatnikiem VAT, pominięcie NIP/numeru VAT UE naraża na karę i odmowę odliczenia VAT przez klienta. W zwolnieniu podmiotowym (do 200 000 PLN): oznaczenie 'Zwolnienie z VAT na podstawie art. 113 ust. 1 ustawy o VAT' obowiązkowe. NIP zawsze obowiązkowy.
W Polsce: ustawa o terminach zapłaty (transpozycja Dyrektywy 2011/7/UE) ustala odsetki ustawowe (~11,75 % w 2026) stosowane z urzędu. Wskazanie ich na fakturze nie jest obowiązkowe, ale zalecane. We Francji: obowiązkowe (art. L441-10).
Dla operacji wewnątrzwspólnotowych B2B: tak, EN 16931 jest wielojęzyczny. Dla operacji krajowych w Polsce wymagany język polski lub wersja dwujęzyczna (rozporządzenie MF). Oznaczenia techniczne (NIP, kody krajów) pozostają w alfabecie łacińskim.
Samozatrudniony zwolniony z VAT (do 200 000 PLN): oznaczenie 'Zwolnienie z VAT na podstawie art. 113' obowiązkowe. NIP obowiązkowy. KSeF od 2026 dla wszystkich. Mechanizm Podzielonej Płatności (MPP) obowiązkowy dla niektórych branż przy fakturach > 15 000 PLN.
Faktura proforma to szczegółowa wycena bez wartości podatkowej i księgowej. NIE może mieć kolejnego numeru faktury i musi wyraźnie wskazywać 'Proforma'. Nie generuje VAT należnego i nie może służyć jako dokument do odliczenia VAT. Przydatna dla pozwoleń celnych.