Drempel van € 10 000, Europees éénloket, IOSS voor invoeren ≤ € 150, B2B-verlegging: alles wat een ondernemer moet weten om in de 27 EU-landen te verkopen zonder btw-fouten.
Mijn gratis diagnose startenHet is het geheel van Europese regels die gelden zodra een verkoop een grens binnen de EU passeert. Ze bepalen wie de btw int (verkoper of koper), tegen welk tarief (land van vertrek of aankomst) en waar die moet worden aangegeven. Sinds 1 juli 2021 kan een verkoper via het OSS-éénloket alle B2C-EU-btw in één land aangeven.
Eén regel voor alle intra-EU B2C-verkopen van goederen en TBE-diensten.
Onder € 10 000/jaar (gecumuleerde intra-EU B2C-verkopen): u rekent het btw-tarief van uw eigen land.
Boven € 10 000/jaar: u moet het btw-tarief van het land van de eindklant toepassen, maar u kunt alles via OSS aangeven zonder u in elk land te registreren.
De drempel telt afstandsverkopen van goederen + elektronische/telecom/omroepdiensten (TBE). Berekening per kalenderjaar, alleen intra-EU (uw eigen land uitgesloten).
Drie verschillende schema's afhankelijk van uw situatie en aanbod.
👥 In de EU gevestigde ondernemingen die aan particulieren in andere EU-landen verkopen
📦 Afstandsverkopen van goederen + B2C-diensten (TBE en andere)
📍 Lidstaat van vestiging (uw land)
📅 Kwartaalaangifte
👥 Niet-EU-ondernemingen die B2C-diensten aan EU-consumenten verkopen
📦 B2C-diensten (TBE en andere)
📍 Elke EU-lidstaat (vrije keuze)
📅 Kwartaalaangifte
👥 Verkopers (EU of niet-EU) die zendingen ≤ € 150 naar EU-consumenten sturen
📦 Ingevoerde goederen in zendingen met intrinsieke waarde ≤ € 150
📍 Lidstaat van vestiging (of elke lidstaat via tussenpersoon voor niet-EU)
📅 Maandaangifte
Sinds 2021 is de btw-vrijstelling voor zendingen ≤ € 22 vervallen. Elke B2C-zending die in de EU wordt ingevoerd, draagt btw. IOSS laat de verkoper (of marktplaats) toe de btw bij verkoop te innen en via één maandaangifte af te dragen, zodat de koper geen inklaringskosten betaalt.
Plafond: intrinsieke waarde van de zending ≤ € 150 (exclusief apart gefactureerd transport en verzekering)
IOSS-nummer aangegeven bij de douane → directe inklaring, geen btw bij invoer
Marktplaatsen (Amazon, eBay, Etsy, AliExpress, Temu) gelden als verkoper wanneer ze de verkoop faciliteren
ViDA 2027: IOSS wordt verplicht voor alle marktplaatsen die invoer ≤ € 150 faciliteren
Voor B2B-verkopen tussen btw-plichtigen in twee verschillende EU-landen is de standaard de verleggingsregeling: de verkoper factureert zonder btw met de vermelding «Btw verlegd — Artikel 138 Richtlijn 2006/112/EG», de koper geeft de btw aan in zijn land.
Verkoper: facturen zonder btw, verplichte vermelding «Btw verlegd»
Koper: geeft uitgaande en ingaande btw in zijn aangifte op (cashflow-neutraal effect)
Verifieer het btw-nummer van de klant via VIES (vies.ec.europa.eu) — bewaar de schermafbeelding
Voor B2C-verkopen boven € 10 000 is het te factureren tarief dat van het land van de eindklant.
| Land | Standaard | Verlaagd | Super-verlaagd | Btw-prefix |
|---|---|---|---|---|
| AT — Austria | 20% | 10% / 13% | — | ATU |
| BE — Belgium | 21% | 6% / 12% | — | BE |
| BG — Bulgaria | 20% | 9% | — | BG |
| HR — Croatia | 25% | 5% / 13% | — | HR |
| CY — Cyprus | 19% | 5% / 9% | — | CY |
| CZ — Czech Republic | 21% | 12% | — | CZ |
| DK — Denmark | 25% | — | — | DK |
| EE — Estonia | 22% | 9% | — | EE |
| FI — Finland | 25,5% | 14% / 10% | — | FI |
| FR — France | 20% | 10% / 5,5% | 2,1% | FR |
| DE — Germany | 19% | 7% | — | DE |
| EL — Greece | 24% | 13% / 6% | — | EL |
| HU — Hungary | 27% | 5% / 18% | — | HU |
| IE — Ireland | 23% | 13,5% / 9% | 4,8% | IE |
| IT — Italy | 22% | 10% / 5% | 4% | IT |
| LV — Latvia | 21% | 12% / 5% | — | LV |
| LT — Lithuania | 21% | 9% / 5% | — | LT |
| LU — Luxembourg | 17% | 8% / 14% | 3% | LU |
| MT — Malta | 18% | 5% / 7% | — | MT |
| NL — Netherlands | 21% | 9% | — | NL |
| PL — Poland | 23% | 8% / 5% | — | PL |
| PT — Portugal | 23% | 6% / 13% | — | PT |
| RO — Romania | 19% | 9% / 5% | — | RO |
| SK — Slovakia | 23% | 19% / 5% | — | SK |
| SI — Slovenia | 22% | 9,5% / 5% | — | SI |
| ES — Spain | 21% | 10% | 4% | ES |
| SE — Sweden | 25% | 12% / 6% | — | SE |
Geverifieerd april 2026. Tarieven kunnen wijzigen (LU 16→17%, EE 20→22%, FI 24→25,5% enz.). Bron: Europese Commissie «VAT rates applied in the EU Member States».
Registratie gebeurt online, gratis, in uw land van vestiging.
Op de site van uw belastingdienst (Belastingdienst, DGFiP, BMF enz.). Werkt vanaf het volgende kwartaal.
Activeer btw per land van bestemming in uw facturatie-, e-commerce- of ERP-software. Controleer de 27 tarieven.
Eén aangifte vóór einde van de maand na het kwartaal, uitgesplitst per lidstaat van consumptie. Betaling in EUR.
De hervorming «VAT in the Digital Age» (ViDA), aangenomen in 2025, moderniseert de EU-btw in fasen:
2025-2027: uitbreiding van «deemed supplier»-marktplaatsen (kortetermijnverhuur, platform-passagiersvervoer)
2027: IOSS verplicht voor alle marktplaatsen die invoer ≤ € 150 faciliteren
2028: Single VAT Registration (SVR) — uitbreiding van OSS naar intra-EU-voorraadbewegingen, einde van het call-off-stockregime
Gratis diagnose in 5 minuten: optimaal btw-regime voor uw activiteit, € 10 000-drempel doorgelicht, verplichte vermeldingen gecontroleerd, OSS-kalender.
Mijn gratis diagnose startenOSS is optioneel maar sterk aanbevolen: zonder OSS zou u zich in elk EU-land met particuliere klanten voor btw moeten registreren. Met OSS volstaat één kwartaalaangifte in uw land om de in de 27 staten geïnde btw aan te geven. De registratie werkt vanaf het volgende kwartaal.
OSS (One-Stop Shop) dekt B2C-verkopen van goederen en diensten binnen de EU (in EU gevestigde verkoper → koper in andere EU-lidstaat). IOSS (Import One-Stop Shop) dekt invoer van goederen uit een derde land naar een EU-particulier, op voorwaarde dat de intrinsieke waarde van de zending niet hoger is dan € 150.
Nee, standaard factureert u zonder btw met de vermelding «Btw verlegd» (Artikel 138 Richtlijn 2006/112/EG). De koper geeft de btw aan in zijn land. Voorwaarde: zijn intracommunautair btw-nummer moet geldig zijn in VIES (vies.ec.europa.eu). Bewaar de verificatie-schermafbeelding.
Sinds 2021 zijn marktplaatsen voor sommige verkopen «deemed supplier»: zij innen de btw in uw plaats. U factureert de marktplaats zonder btw en zij verschijnt op het consumentenkasticket. Controleer maandelijkse rapporten — u blijft btw-plichtig voor verkopen die de marktplaats niet int (B2B, boven plafonds enz.).
Ja voor intra-EU goederenhandel (Intrastat in elk EU-land) boven de nationale drempels. De opgaaf ICP voor diensten blijft verplicht vanaf de eerste B2B-intra-EU-dienst. OSS vervangt deze statistische aangiften niet.