Prag 10 000 €, europska jedinstvena točka, IOSS za uvoze ≤ 150 €, prijenos obveze B2B: sve što poduzetnik treba znati za prodaju u 27 zemalja EU bez pogrešaka u PDV-u.
Pokreni besplatnu dijagnozuTo je skup europskih pravila koja se primjenjuju kad prodaja prelazi granicu unutar EU. Određuju tko ubire PDV (prodavatelj ili kupac), po kojoj stopi (zemlja polazišta ili odredišta) i gdje se prijavljuje. Od 1. srpnja 2021., jedinstvena točka OSS omogućuje prodavatelju prijavu cjelokupnog EU-B2C PDV-a u jednoj zemlji.
Jedno pravilo za sve unutarobalne B2C prodaje robe i TBE usluga.
Ispod 10 000 €/godišnje (kumulativna unutarobalna B2C prodaja): primjenjujete PDV svoje zemlje.
Iznad 10 000 €/godišnje: morate primijeniti PDV zemlje krajnjeg kupca, ali možete sve prijaviti preko OSS-a bez registracije u svakoj zemlji.
Prag zbraja prodaju robe na daljinu + elektroničke/telekomunikacijske/radiodifuzijske (TBE) usluge. Računa se po kalendarskoj godini, samo unutarobalno (bez vlastite zemlje).
Tri različite sheme ovisno o vašoj situaciji i ponudi.
👥 Tvrtke s poslovnim nastanom u EU koje prodaju fizičkim osobama u drugim zemljama EU
📦 Prodaja robe na daljinu + B2C usluge (TBE i druge)
📍 Država članica nastana (vaša zemlja)
📅 Tromjesečna prijava
👥 Tvrtke izvan EU koje prodaju B2C usluge potrošačima u EU
📦 B2C usluge (TBE i druge)
📍 Bilo koja država članica EU (slobodan izbor)
📅 Tromjesečna prijava
👥 Prodavatelji (EU ili izvan) koji šalju pošiljke ≤ 150 € potrošačima EU
📦 Uvezena roba u pošiljkama unutarnje vrijednosti ≤ 150 €
📍 DČ nastana (ili bilo koja DČ preko posrednika za izvanEU)
📅 Mjesečna prijava
Od 2021., izuzeće od PDV-a za pošiljke ≤ 22 € je ukinuto. Svaka B2C pošiljka uvezena u EU nosi PDV. IOSS dopušta prodavatelju (ili tržištu) da naplati PDV u trenutku prodaje i preda ga jednom mjesečnom prijavom, štedeći kupcu carinske troškove.
Granica: unutarnja vrijednost pošiljke ≤ 150 € (bez odvojeno fakturiranog prijevoza i osiguranja)
IOSS broj prijavljen carini → trenutno carinjenje, bez PDV-a pri ulasku
Tržišta (Amazon, eBay, Etsy, AliExpress, Temu) smatraju se prodavateljem kada olakšavaju prodaju
ViDA 2027: IOSS postaje obvezan za sva tržišta koja olakšavaju uvoze ≤ 150 €
Za B2B prodaje između poreznih obveznika identificiranih za PDV u dvije različite zemlje EU, zadani mehanizam je prijenos obveze: prodavatelj ispostavlja račun bez PDV-a uz oznaku «Prijenos porezne obveze — Članak 138. Direktive 2006/112/EZ», a kupac prijavljuje PDV u svojoj zemlji.
Prodavatelj: računi bez PDV-a, obvezna oznaka «Prijenos porezne obveze»
Kupac: prijavljuje izlazni i ulazni PDV u svojoj prijavi (neutralan učinak)
Provjerite OIB/PDV broj kupca preko VIES (vies.ec.europa.eu) — sačuvajte snimak zaslona
Za B2C prodaje iznad 10 000 €, stopa za fakturiranje je ona zemlje krajnjeg kupca.
| Zemlja | Standardna | Snižena | Super-snižena | PDV prefiks |
|---|---|---|---|---|
| AT — Austria | 20% | 10% / 13% | — | ATU |
| BE — Belgium | 21% | 6% / 12% | — | BE |
| BG — Bulgaria | 20% | 9% | — | BG |
| HR — Croatia | 25% | 5% / 13% | — | HR |
| CY — Cyprus | 19% | 5% / 9% | — | CY |
| CZ — Czech Republic | 21% | 12% | — | CZ |
| DK — Denmark | 25% | — | — | DK |
| EE — Estonia | 22% | 9% | — | EE |
| FI — Finland | 25,5% | 14% / 10% | — | FI |
| FR — France | 20% | 10% / 5,5% | 2,1% | FR |
| DE — Germany | 19% | 7% | — | DE |
| EL — Greece | 24% | 13% / 6% | — | EL |
| HU — Hungary | 27% | 5% / 18% | — | HU |
| IE — Ireland | 23% | 13,5% / 9% | 4,8% | IE |
| IT — Italy | 22% | 10% / 5% | 4% | IT |
| LV — Latvia | 21% | 12% / 5% | — | LV |
| LT — Lithuania | 21% | 9% / 5% | — | LT |
| LU — Luxembourg | 17% | 8% / 14% | 3% | LU |
| MT — Malta | 18% | 5% / 7% | — | MT |
| NL — Netherlands | 21% | 9% | — | NL |
| PL — Poland | 23% | 8% / 5% | — | PL |
| PT — Portugal | 23% | 6% / 13% | — | PT |
| RO — Romania | 19% | 9% / 5% | — | RO |
| SK — Slovakia | 23% | 19% / 5% | — | SK |
| SI — Slovenia | 22% | 9,5% / 5% | — | SI |
| ES — Spain | 21% | 10% | 4% | ES |
| SE — Sweden | 25% | 12% / 6% | — | SE |
Provjereno travanj 2026. Stope se mogu promijeniti (LU 16→17%, EE 20→22%, FI 24→25,5% itd.). Izvor: Europska komisija «VAT rates applied in the EU Member States».
Registracija se obavlja online, besplatno, u zemlji nastana.
Na stranici porezne uprave (Porezna uprava, DGFiP, BMF itd.). Stupa na snagu od sljedećeg tromjesečja.
Aktivirajte PDV po zemlji odredišta u softveru za fakturiranje, e-trgovinu ili ERP. Provjerite 27 stopa.
Jedna prijava prije kraja mjeseca nakon tromjesečja, raščlanjena po državi članici potrošnje. Plaćanje u EUR.
Reforma «VAT in the Digital Age» (ViDA), donesena 2025., modernizira EU-PDV u nekoliko faza:
2025.-2027.: proširenje «deemed supplier» tržišta (kratkoročni najmovi, prijevoz putnika preko platforme)
2027.: IOSS postaje obvezan za sva tržišta koja olakšavaju uvoze ≤ 150 €
2028.: Single VAT Registration (SVR) — proširenje OSS-a na unutarobalno kretanje zaliha, kraj sustava call-off stock
Besplatna 5-minutna dijagnoza: optimalni PDV režim za vašu djelatnost, prag 10 000 € auditiran, obvezne oznake provjerene, OSS kalendar.
Pokreni besplatnu dijagnozuOSS je opcionalan, ali snažno preporučen: bez OSS-a morali biste se registrirati za PDV u svakoj zemlji EU s privatnim klijentima. S OSS-om, jedna tromjesečna prijava u vašoj zemlji dovoljna je za prijavu PDV-a ubranog u 27 država. Registracija stupa na snagu od sljedećeg tromjesečja.
OSS (One-Stop Shop) pokriva B2C prodaju robe i usluga unutar EU (prodavatelj s poslovnim nastanom u EU → kupac u drugoj zemlji EU). IOSS (Import One-Stop Shop) pokriva uvoz robe iz treće zemlje privatnom kupcu u EU, pod uvjetom da unutarnja vrijednost pošiljke ne prelazi 150 €.
Ne, prema zadanom fakturirate bez PDV-a uz oznaku «Prijenos porezne obveze» (Članak 138. Direktive 2006/112/EZ). Kupac prijavljuje PDV u svojoj zemlji. Uvjet: njegov unutarobalni PDV broj mora biti valjan u VIES-u (vies.ec.europa.eu). Sačuvajte snimak zaslona provjere.
Od 2021., tržišta su za određene prodaje «deemed supplier»: naplaćuju PDV umjesto vas. Ispostavljate račun tržištu bez PDV-a i ono se pojavljuje na potrošačkom računu. Provjerite mjesečna izvješća — ostajete odgovorni za PDV na prodajama koje tržište ne ubire (B2B, iznad granica itd.).
Da, za unutarobalnu trgovinu robom (Intrastat u svakoj zemlji EU) iznad nacionalnih pragova. Zbirna prijava usluga ostaje obvezna od prve B2B unutarobalne usluge. OSS ne zamjenjuje ove statističke prijave.