10 000 € raja, Euroopan keskitetty asiointipiste, IOSS tuonneille ≤ 150 €, B2B-käännetty velvollisuus: kaikki, mitä yrittäjän tulee tietää myydäkseen 27 EU-maassa ilman ALV-virheitä.
Aloita ilmainen diagnoosiSe on EU-sääntöjen kokonaisuus, joka tulee voimaan, kun myynti ylittää rajan EU:n sisällä. Ne määrittävät, kuka kerää arvonlisäveron (myyjä vai ostaja), millä prosentilla (lähtö- vai vastaanottomaa) ja missä se ilmoitetaan. 1. heinäkuuta 2021 alkaen OSS-keskitetty asiointipiste antaa myyjän ilmoittaa kaiken EU-B2C-ALV:n yhdessä maassa.
Yksi sääntö kaikille EU-sisäisille B2C-tavaramyynneille ja TBE-palveluille.
Alle 10 000 €/vuosi (kumulatiivinen EU-sisäinen B2C-myynti): käytät oman maasi ALV-prosenttia.
Yli 10 000 €/vuosi: sinun on käytettävä loppuasiakkaan maan prosenttia, mutta voit ilmoittaa kaiken OSS:n kautta rekisteröitymättä jokaiseen maahan.
Raja kerää kaupan etämyynnit + elektroniset/televiestintä-/lähetyspalvelut (TBE). Lasketaan kalenterivuoden mukaan, vain EU-sisäisesti (oma maa pois lukien).
Kolme eri kaaviota tilanteesi ja tarjontasi mukaan.
👥 EU:hun sijoittuneet yritykset, jotka myyvät yksityishenkilöille muissa EU-maissa
📦 Tavaroiden etämyynti + B2C-palvelut (TBE ja muut)
📍 Sijoittumisen jäsenvaltio (sinun maasi)
📅 Neljännesvuosi-ilmoitus
👥 EU:n ulkopuoliset yritykset, jotka myyvät B2C-palveluja EU-kuluttajille
📦 B2C-palvelut (TBE ja muut)
📍 Mikä tahansa EU-jäsenvaltio (vapaa valinta)
📅 Neljännesvuosi-ilmoitus
👥 Myyjät (EU tai EU:n ulkop.) lähetykset ≤ 150 € EU-kuluttajille
📦 Tuodut tavarat lähetyksissä, joiden todellinen arvo ≤ 150 €
📍 Sijoittumisen JV (tai mikä tahansa JV välittäjän kautta EU:n ulkop.)
📅 Kuukausi-ilmoitus
Vuodesta 2021 lähtien ALV-vapautus lähetyksille ≤ 22 € on poistunut. Jokainen EU:hun tuotu B2C-lähetys kantaa ALV:n. IOSS antaa myyjän (tai markkinapaikan) kerätä ALV:n myyntihetkellä ja maksaa sen yhdellä kuukausi-ilmoituksella, mikä säästää ostajalta tullauspalkkiot.
Yläraja: lähetyksen todellinen arvo ≤ 150 € (poislukien erikseen laskutettu kuljetus ja vakuutus)
IOSS-numero ilmoitettu tullille → välitön tullauskäsittely, ei ALV:tä saapuessa
Markkinapaikat (Amazon, eBay, Etsy, AliExpress, Temu) katsotaan myyjäksi, kun helpottavat myyntiä
ViDA 2027: IOSS pakolliseksi kaikille markkinapaikoille, jotka helpottavat tuonteja ≤ 150 €
B2B-myynneissä kahden eri EU-maan ALV-velvollisten välillä oletusmekanismi on käännetty velvollisuus: myyjä laskuttaa ilman ALV:tä merkinnällä «Käännetty verovelvollisuus — Direktiivin 2006/112/EY artikla 138», ostaja ilmoittaa ALV:n omassa maassaan.
Myyjä: laskut ilman ALV:tä, pakollinen merkintä «Käännetty verovelvollisuus»
Ostaja: ilmoittaa kerätyn ja vähennettävän ALV:n ilmoituksessaan (kassavirrallisesti neutraali)
Tarkista asiakkaan ALV-numero VIES:istä (vies.ec.europa.eu) — säilytä kuvankaappaus
Yli 10 000 € B2C-myynneissä laskutettava prosentti on loppuasiakkaan maan prosentti.
| Maa | Yleinen | Alennettu | Erityisalennettu | ALV-etuliite |
|---|---|---|---|---|
| AT — Austria | 20% | 10% / 13% | — | ATU |
| BE — Belgium | 21% | 6% / 12% | — | BE |
| BG — Bulgaria | 20% | 9% | — | BG |
| HR — Croatia | 25% | 5% / 13% | — | HR |
| CY — Cyprus | 19% | 5% / 9% | — | CY |
| CZ — Czech Republic | 21% | 12% | — | CZ |
| DK — Denmark | 25% | — | — | DK |
| EE — Estonia | 22% | 9% | — | EE |
| FI — Finland | 25,5% | 14% / 10% | — | FI |
| FR — France | 20% | 10% / 5,5% | 2,1% | FR |
| DE — Germany | 19% | 7% | — | DE |
| EL — Greece | 24% | 13% / 6% | — | EL |
| HU — Hungary | 27% | 5% / 18% | — | HU |
| IE — Ireland | 23% | 13,5% / 9% | 4,8% | IE |
| IT — Italy | 22% | 10% / 5% | 4% | IT |
| LV — Latvia | 21% | 12% / 5% | — | LV |
| LT — Lithuania | 21% | 9% / 5% | — | LT |
| LU — Luxembourg | 17% | 8% / 14% | 3% | LU |
| MT — Malta | 18% | 5% / 7% | — | MT |
| NL — Netherlands | 21% | 9% | — | NL |
| PL — Poland | 23% | 8% / 5% | — | PL |
| PT — Portugal | 23% | 6% / 13% | — | PT |
| RO — Romania | 19% | 9% / 5% | — | RO |
| SK — Slovakia | 23% | 19% / 5% | — | SK |
| SI — Slovenia | 22% | 9,5% / 5% | — | SI |
| ES — Spain | 21% | 10% | 4% | ES |
| SE — Sweden | 25% | 12% / 6% | — | SE |
Tarkistettu huhtikuussa 2026. Prosentit voivat muuttua (LU 16→17%, EE 20→22%, FI 24→25,5% jne). Lähde: Euroopan komissio «VAT rates applied in the EU Member States».
Rekisteröinti tehdään verkossa, ilmaiseksi, sijoittumismaassasi.
Verohallintosi sivustolla (Verohallinto, DGFiP, BMF jne). Voimaan seuraavasta neljänneksestä alkaen.
Aktivoi maakohtainen ALV laskutus-, e-commerce- tai ERP-ohjelmistossasi. Tarkista 27 prosenttia.
Yksi ilmoitus ennen neljännestä seuraavan kuukauden loppua, jaettu kulutuksen jäsenvaltion mukaan. Maksu EUR.
Vuonna 2025 hyväksytty uudistus «VAT in the Digital Age» (ViDA) modernisoi EU-ALV:n vaiheittain:
2025-2027: «deemed supplier»-markkinapaikkojen laajennus (lyhytaikaiset vuokraukset, alustapohjainen henkilöliikenne)
2027: IOSS pakolliseksi kaikille markkinapaikoille, jotka helpottavat tuonteja ≤ 150 €
2028: Single VAT Registration (SVR) — OSS:n laajennus EU-sisäisiin varastoliikkeisiin, call-off-stock-järjestelmän loppu
Ilmainen 5 minuutin diagnoosi: optimaalinen ALV-järjestelmä toimintaasi, 10 000 € raja auditoitu, pakolliset merkinnät vahvistettu, OSS-kalenteri.
Aloita ilmainen diagnoosiOSS on vapaaehtoinen mutta erittäin suositeltu: ilman OSS:ää sinun pitäisi rekisteröityä ALV:hen jokaisessa EU-maassa, jossa sinulla on yksityisasiakkaita. OSS:n kanssa yksi neljännesvuosi-ilmoitus maassasi riittää 27 valtiossa kerätyn ALV:n ilmoittamiseen. Rekisteröinti voimaan seuraavasta neljänneksestä alkaen.
OSS (One-Stop Shop) kattaa B2C-tavaroiden ja palvelujen myynnit EU:n sisällä (EU:hun sijoittunut myyjä → ostaja toisessa EU-maassa). IOSS (Import One-Stop Shop) kattaa tavaroiden tuonnin kolmannesta maasta EU-yksityisostajalle, edellyttäen, että lähetyksen todellinen arvo ei ylitä 150 €.
Ei, oletuksena laskutat ilman ALV:tä merkinnällä «Käännetty verovelvollisuus» (Direktiivin 2006/112/EY artikla 138). Ostaja ilmoittaa ALV:n omassa maassaan. Edellytys: hänen EU-ALV-numerollaan on oltava voimassa VIES:issä (vies.ec.europa.eu). Säilytä tarkistuksen kuvankaappaus.
Vuodesta 2021 lähtien markkinapaikat ovat tiettyjen myyntien osalta «deemed supplier»: ne keräävät ALV:n puolestasi. Laskutat markkinapaikan ilman ALV:tä, ja se ilmestyy kuluttajan kuitille. Tarkista kuukausiraportit — pysyt ALV-velvollisena myyntien osalta, joita markkinapaikka ei kerää (B2B, ylärajan ylittävät jne).
Kyllä EU-sisäiselle tavarakaupalle (Intrastat jokaisessa EU-maassa) yli kansallisten rajojen. Palvelujen yhteenvetoilmoitus pysyy pakollisena ensimmäisestä B2B-EU-sisäisestä palvelusta lähtien. OSS ei korvaa näitä tilastollisia ilmoituksia.