Πλήρης λίστα νομικά υποχρεωτικών ενδείξεων (Οδηγία 2006/112/ΕΚ άρθρο 226) και εθνικές ιδιαιτερότητες: ΑΦΜ, USt-IdNr, Partita IVA, NIF/CIF, ATCUD, myDATA.
Ξεκινήστε δωρεάν διάγνωσηΈνα συμβατό τιμολόγιο στην ΕΕ πρέπει να συγκεντρώνει τρεις στρώσεις: (1) τον κοινό πυρήνα που ορίζει η οδηγία ΦΠΑ 2006/112/ΕΚ και το πρότυπο EN 16931, ίδιο παντού· (2) τους εθνικούς αναγνωριστές (ΑΦΜ, USt-IdNr, NIF…) που ισχύουν σε κάθε χώρα· (3) τις τομεακές ή ειδικές ενδείξεις (αντίστροφη χρέωση, απαλλαγή, μηχανισμοί κατά της απάτης τύπου ATCUD, myDATA ή Verifactu). Η παράλειψη υποχρεωτικής ένδειξης οδηγεί σε άρνηση έκπτωσης ΦΠΑ για τον πελάτη και πρόστιμο για τον εκδότη.
Άρθρο 226 της οδηγίας 2006/112/ΕΚ — άμεσα εφαρμοστέο σε όλα τα κράτη μέλη χωρίς πρόσθετη μεταφορά.
Συνεχής χρονολογική αρίθμηση χωρίς διακοπές, ελεύθερη μορφή αλλά αδιάλειπτη σειρά ανά οικονομικό έτος ή σύνολο.
Ημερομηνία δημιουργίας του τιμολογίου. Για ενδοκοινοτικές πράξεις πρέπει να αντικατοπτρίζει την ημερομηνία του φορολογικού γεγονότος.
Επωνυμία, πλήρης διεύθυνση έδρας, ΑΦΜ, αριθμός ΦΠΑ ΕΕ, εγγραφή ΓΕΜΗ.
Όνομα/επωνυμία, διεύθυνση, ΑΦΜ σε B2B εντός ΕΕ (υποχρεωτικός για απαλλαγή άρθρου 138).
Ακριβής περιγραφή, ποσότητα, μονάδα, τιμή μονάδας χωρίς ΦΠΑ ανά κατηγορία ΦΠΑ, τυχόν εκπτώσεις.
Φορολογητέα βάση, συντελεστής και ποσό ΦΠΑ ανά εφαρμοστέο συντελεστή (6 %, 13 %, 24 %).
Σύνολο χωρίς ΦΠΑ, σύνολο ΦΠΑ, τελικό ποσό σε νόμισμα τιμολόγησης. Σε ξένο νόμισμα: μετατροπή σε εθνικό νόμισμα.
Ημερομηνία λήξης ή προθεσμία, τρόποι, επιτόκιο τόκων υπερημερίας και πάγια αποζημίωση.
Εθνικοί αναγνωριστές και πρόσθετες υποχρεωτικές ενδείξεις πέρα από τον ευρωπαϊκό πυρήνα.
Κύριος αναγνωριστής
UID-Nummer (ATU…)
Πρόσθετες ενδείξεις
Κύριος αναγνωριστής
BTW-nummer / numéro TVA (BE…)
Πρόσθετες ενδείξεις
Κύριος αναγνωριστής
ЕИК / VAT BG…
Πρόσθετες ενδείξεις
Κύριος αναγνωριστής
OIB (11 digits)
Πρόσθετες ενδείξεις
Κύριος αναγνωριστής
VAT CY…
Πρόσθετες ενδείξεις
Κύριος αναγνωριστής
DIČ (CZ…) + IČO
Πρόσθετες ενδείξεις
Κύριος αναγνωριστής
CVR-nummer (8 digits)
Πρόσθετες ενδείξεις
Κύριος αναγνωριστής
KMKR (EE…)
Πρόσθετες ενδείξεις
Κύριος αναγνωριστής
Y-tunnus + VAT (FI…)
Πρόσθετες ενδείξεις
Κύριος αναγνωριστής
SIREN/SIRET + N° TVA intracommunautaire (FR…)
Πρόσθετες ενδείξεις
Κύριος αναγνωριστής
USt-IdNr. (DE…) ou Steuernummer
Πρόσθετες ενδείξεις
Κύριος αναγνωριστής
ΑΦΜ + VAT EL…
Πρόσθετες ενδείξεις
Κύριος αναγνωριστής
Adószám (8-2-2 digits)
Πρόσθετες ενδείξεις
Κύριος αναγνωριστής
VAT (IE…)
Πρόσθετες ενδείξεις
Κύριος αναγνωριστής
Partita IVA + Codice Fiscale
Πρόσθετες ενδείξεις
Κύριος αναγνωριστής
PVN (LV…) + Reģ. Nr.
Πρόσθετες ενδείξεις
Κύριος αναγνωριστής
PVM (LT…) + įmonės kodas
Πρόσθετες ενδείξεις
Κύριος αναγνωριστής
TVA (LU…)
Πρόσθετες ενδείξεις
Κύριος αναγνωριστής
VAT (MT…)
Πρόσθετες ενδείξεις
Κύριος αναγνωριστής
BTW-id (NL…B01) + KVK-nummer
Πρόσθετες ενδείξεις
Κύριος αναγνωριστής
NIP (PL…) + REGON
Πρόσθετες ενδείξεις
Κύριος αναγνωριστής
NIF / NIPC (PT…)
Πρόσθετες ενδείξεις
Κύριος αναγνωριστής
CUI / CIF (RO…)
Πρόσθετες ενδείξεις
Κύριος αναγνωριστής
IČ DPH (SK…) + IČO
Πρόσθετες ενδείξεις
Κύριος αναγνωριστής
ID za DDV (SI…) + Matična št.
Πρόσθετες ενδείξεις
Κύριος αναγνωριστής
NIF / CIF (ES…)
Πρόσθετες ενδείξεις
Κύριος αναγνωριστής
Org.nr + VAT (SE…01)
Πρόσθετες ενδείξεις
Ένα ελλιπές τιμολόγιο εκθέτει τον εκδότη σε πρόστιμα, άρνηση έκπτωσης ΦΠΑ από τον πελάτη και κίνδυνο αμφισβήτησης πληρωμής. Σε συστηματική παράλειψη η διοίκηση μπορεί να επαναχαρακτηρίσει την πράξη και να απαιτήσει ανακτήσεις ΦΠΑ με τόκους και προσαυξήσεις. Τα συστήματα clearance (Ιταλία SDI, Πολωνία KSeF, Ουγγαρία NAV) απορρίπτουν απευθείας την καταχώρηση. Στην Ελλάδα το myDATA επιβάλλει αυτόματο έλεγχο.
Το BoostPro AI ελέγχει αυτόματα τη συμβατότητα των τιμολογίων σας με τους 27 εθνικούς κανονισμούς και το πρότυπο EN 16931.
Ξεκινήστε δωρεάν διάγνωσηΑν είστε υπόχρεος ΦΠΑ, η παράλειψη του ΑΦΜ ή του αριθμού ΦΠΑ ΕΕ εκθέτει σε πρόστιμο και άρνηση έκπτωσης ΦΠΑ από τον πελάτη. Σε καθεστώς απαλλαγής (μικρές επιχειρήσεις κάτω του ορίου): ένδειξη 'Ανευ ΦΠΑ — άρθρο 39 Ν.2859/2000' υποχρεωτική. ΑΦΜ πάντα υποχρεωτικός. Από το 2026 ηλεκτρονικό τιμολόγιο μέσω myDATA.
Στην Ελλάδα: ο Ν. 4152/2013 (μεταφορά Οδηγίας 2011/7/ΕΕ) προβλέπει τόκους υπερημερίας εφαρμοστέους αυτοδικαίως (~12,5 % το 2026). Η αναγραφή στο τιμολόγιο δεν είναι υποχρεωτική αλλά συνιστάται. Στη Γαλλία: υποχρεωτική.
Για ενδοκοινοτικές B2B πράξεις: ναι, το EN 16931 είναι πολύγλωσσο. Για εσωτερικές πράξεις στην Ελλάδα συνιστάται ελληνική γλώσσα ή δίγλωσση έκδοση. Οι τεχνικές ενδείξεις (ΑΦΜ, κωδικοί χωρών) παραμένουν στο λατινικό αλφάβητο.
Ελεύθερος επαγγελματίας σε καθεστώς απαλλαγής: ένδειξη 'Ανευ ΦΠΑ — άρθρο 39' υποχρεωτική. ΑΦΜ υποχρεωτικός. Από το 2020 myDATA δηλώσεις σε πραγματικό χρόνο. Σήμα myDATA σε όλα τα τιμολόγια.
Το προτιμολόγιο είναι λεπτομερής προσφορά χωρίς φορολογική ή λογιστική αξία. ΔΕΝ πρέπει να φέρει αύξοντα αριθμό τιμολογίου και πρέπει να αναγράφει σαφώς 'Προτιμολόγιο'. Δεν δημιουργεί ΦΠΑ και δεν μπορεί να χρησιμεύσει ως δικαιολογητικό για έκπτωση ΦΠΑ.