10 000 €-grænse, fælles europæisk one-stop shop, IOSS for import ≤ 150 €, omvendt betalingspligt B2B: alt en iværksætter skal vide for at sælge i de 27 EU-lande uden momsfejl.
Start min gratis diagnoseDet er de europæiske regler, der gælder, når et salg krydser en grænse inden for EU. De afgør, hvem der opkræver moms (sælger eller køber), til hvilken sats (afsender- eller modtagerland) og hvor den skal angives. Siden 1. juli 2021 lader OSS-one-stop shop sælgeren angive al EU-B2C-moms i ét land.
Én regel for alle EU-indre B2C-salg af varer og TBE-ydelser.
Under 10 000 €/år (akkumulerede EU-indre B2C-salg): du opkræver dit hjemlands moms.
Over 10 000 €/år: du skal opkræve modtagerlandets moms, men du kan angive alt via OSS uden at registrere dig i hvert land.
Grænsen samler fjernsalg af varer + elektroniske/telekommunikations-/radio-tv-ydelser (TBE). Beregnes pr. kalenderår, kun EU-indre (uden eget land).
Tre forskellige ordninger afhængigt af situation og udbud.
👥 EU-etablerede virksomheder, der sælger til private i andre EU-lande
📦 Fjernsalg af varer + B2C-ydelser (TBE og andre)
📍 Etableringsmedlemsstat (dit land)
📅 Kvartalsvis angivelse
👥 Ikke-EU-virksomheder, der sælger B2C-ydelser til EU-forbrugere
📦 B2C-ydelser (TBE og andre)
📍 Enhver EU-medlemsstat (frit valg)
📅 Kvartalsvis angivelse
👥 Sælgere (EU eller ikke-EU), der sender forsendelser ≤ 150 € til EU-forbrugere
📦 Importerede varer i forsendelser med egenværdi ≤ 150 €
📍 MS for etablering (eller enhver MS via mellemmand for ikke-EU)
📅 Månedlig angivelse
Siden 2021 er momsfritagelsen for forsendelser ≤ 22 € afskaffet. Enhver B2C-forsendelse importeret i EU bærer moms. IOSS lader sælgeren (eller markedspladsen) opkræve momsen ved salg og afregne via én månedlig angivelse, så køberen sparer fortoldningsgebyrer.
Loft: forsendelsens egenværdi ≤ 150 € (eksklusive separat faktureret transport og forsikring)
IOSS-nummer oplyst ved told → øjeblikkelig fortoldning, ingen moms ved indførsel
Markedspladser (Amazon, eBay, Etsy, AliExpress, Temu) anses for sælger, når de letter salget
ViDA 2027: IOSS bliver obligatorisk for alle markedspladser, der letter import ≤ 150 €
For B2B-salg mellem momsregistrerede virksomheder i to forskellige EU-lande er standardmekanismen omvendt betalingspligt: sælgeren fakturerer uden moms med teksten «Omvendt betalingspligt — Artikel 138 direktiv 2006/112/EF», og køberen angiver momsen i sit eget land.
Sælger: faktura uden moms, obligatorisk tekst «Omvendt betalingspligt»
Køber: angiver salgs- og købsmoms i sin angivelse (neutral cashflow-virkning)
Verificer kundens momsnummer via VIES (vies.ec.europa.eu) — gem skærmbilledet
For B2C-salg over 10 000 € er den sats, der skal faktureres, kundens lands sats.
| Land | Standard | Nedsat | Super-nedsat | Moms-præfiks |
|---|---|---|---|---|
| AT — Austria | 20% | 10% / 13% | — | ATU |
| BE — Belgium | 21% | 6% / 12% | — | BE |
| BG — Bulgaria | 20% | 9% | — | BG |
| HR — Croatia | 25% | 5% / 13% | — | HR |
| CY — Cyprus | 19% | 5% / 9% | — | CY |
| CZ — Czech Republic | 21% | 12% | — | CZ |
| DK — Denmark | 25% | — | — | DK |
| EE — Estonia | 22% | 9% | — | EE |
| FI — Finland | 25,5% | 14% / 10% | — | FI |
| FR — France | 20% | 10% / 5,5% | 2,1% | FR |
| DE — Germany | 19% | 7% | — | DE |
| EL — Greece | 24% | 13% / 6% | — | EL |
| HU — Hungary | 27% | 5% / 18% | — | HU |
| IE — Ireland | 23% | 13,5% / 9% | 4,8% | IE |
| IT — Italy | 22% | 10% / 5% | 4% | IT |
| LV — Latvia | 21% | 12% / 5% | — | LV |
| LT — Lithuania | 21% | 9% / 5% | — | LT |
| LU — Luxembourg | 17% | 8% / 14% | 3% | LU |
| MT — Malta | 18% | 5% / 7% | — | MT |
| NL — Netherlands | 21% | 9% | — | NL |
| PL — Poland | 23% | 8% / 5% | — | PL |
| PT — Portugal | 23% | 6% / 13% | — | PT |
| RO — Romania | 19% | 9% / 5% | — | RO |
| SK — Slovakia | 23% | 19% / 5% | — | SK |
| SI — Slovenia | 22% | 9,5% / 5% | — | SI |
| ES — Spain | 21% | 10% | 4% | ES |
| SE — Sweden | 25% | 12% / 6% | — | SE |
Verificeret april 2026. Satser kan ændres (LU 16→17%, EE 20→22%, FI 24→25,5% osv.). Kilde: Europa-Kommissionen «VAT rates applied in the EU Member States».
Tilmelding sker online, gratis, i dit etableringsland.
På din skattemyndigheds hjemmeside (Skattestyrelsen, DGFiP, BMF osv.). Træder i kraft det følgende kvartal.
Aktiver moms efter modtagerland i din faktura-, e-handels- eller ERP-software. Tjek de 27 satser.
Én angivelse inden udgangen af måneden efter kvartalet, fordelt på forbrugslandsmedlemsstat. Betaling i EUR.
Reformen «VAT in the Digital Age» (ViDA), vedtaget i 2025, moderniserer EU-momsen i flere faser:
2025-2027: udvidelse af «deemed supplier»-markedspladser (kortidsudlejning, platformformidlet personbefordring)
2027: IOSS obligatorisk for alle markedspladser, der letter import ≤ 150 €
2028: Single VAT Registration (SVR) — udvidelse af OSS til EU-indre lagerbevægelser, ophør af call-off stock-ordningen
Gratis 5-minutters diagnose: optimal momsordning for din aktivitet, 10 000 €-grænse revideret, obligatoriske tekster verificeret, OSS-kalender.
Start min gratis diagnoseOSS er valgfrit, men stærkt anbefalet: uden OSS skal du momsregistreres i hvert EU-land med privatkunder. Med OSS rækker én kvartalsangivelse i dit land til at angive moms opkrævet i de 27 stater. Tilmeldingen træder i kraft det følgende kvartal.
OSS (One-Stop Shop) dækker B2C-salg af varer og ydelser inden for EU (EU-etableret sælger → køber i et andet EU-land). IOSS (Import One-Stop Shop) dækker import af varer fra et tredjeland til en EU-privatkøber, forudsat at forsendelsens egenværdi ikke overstiger 150 €.
Nej, som standard fakturerer du uden moms med teksten «Omvendt betalingspligt» (Artikel 138 direktiv 2006/112/EF). Køberen angiver momsen i sit land. Betingelse: hans EU-momsnummer skal være gyldigt i VIES (vies.ec.europa.eu). Gem verifikationsskærmbilledet.
Siden 2021 er markedspladser for visse salg «deemed supplier»: de opkræver momsen for dig. Du fakturerer markedspladsen uden moms, og den optræder på forbrugerkvitteringen. Tjek månedsrapporterne — du forbliver momspligtig på salg, markedspladsen ikke opkræver (B2B, over loft osv.).
Ja for EU-indre vareleverancer (Intrastat i hvert EU-land) over nationale grænser. EU-listesalg for ydelser er fortsat obligatorisk fra første B2B-EU-indre ydelse. OSS erstatter ikke disse statistiske angivelser.