Práh 10 000 €, evropské jednotné kontaktní místo, IOSS pro dovozy ≤ 150 €, přenesení DPH B2B: vše, co podnikatel potřebuje pro prodej v 27 státech EU bez chyb DPH.
Zahájit bezplatnou diagnostikuJde o soubor evropských pravidel, která se uplatní, jakmile prodej překročí hranici uvnitř EU. Určují, kdo DPH vybírá (prodávající nebo kupující), v jaké sazbě (země odeslání nebo cíle) a kde se přiznává. Od 1. července 2021 umožňuje OSS prodávajícímu přiznat veškerou DPH B2C v EU v jediném státě.
Jediné pravidlo pro všechny B2C prodeje uvnitř EU zboží a služeb TBE.
Pod 10 000 €/rok (kumulované B2C prodeje uvnitř EU): účtujete DPH své země.
Nad 10 000 €/rok: musíte účtovat DPH země konečného zákazníka, ale můžete vše přiznat přes OSS bez registrace v každé zemi.
Práh sčítá zásilkové prodeje zboží + elektronické/telekomunikační/rozhlasové (TBE) služby. Počítá se za kalendářní rok, pouze uvnitř EU (bez vlastní země).
Tři různá schémata podle situace a nabídky.
👥 Podniky usazené v EU prodávající fyzickým osobám v jiných státech EU
📦 Zásilkové prodeje zboží + B2C služby (TBE a další)
📍 Členský stát usazení (vaše země)
📅 Čtvrtletní přiznání
👥 Podniky mimo EU prodávající B2C služby spotřebitelům v EU
📦 B2C služby (TBE a další)
📍 Jakýkoli členský stát EU (volný výběr)
📅 Čtvrtletní přiznání
👥 Prodávající (z EU nebo mimo) zasílající zásilky ≤ 150 € spotřebitelům v EU
📦 Dovezené zboží v zásilkách s vlastní hodnotou ≤ 150 €
📍 ČS usazení (nebo libovolný ČS prostřednictvím zástupce pro mimo-EU)
📅 Měsíční přiznání
Od 2021 osvobození od DPH pro zásilky ≤ 22 € zaniklo. Každá B2C zásilka dovezená do EU podléhá DPH. IOSS umožňuje prodávajícímu (nebo platformě) vybrat DPH v okamžiku prodeje a odvést ji jediným měsíčním přiznáním, takže kupující neplatí celní poplatky.
Strop: vlastní hodnota zásilky ≤ 150 € (bez samostatně fakturované dopravy a pojištění)
Číslo IOSS oznámeno celnici → okamžité odbavení, bez DPH při vstupu
Platformy (Amazon, eBay, Etsy, AliExpress, Temu) jsou považovány za prodávajícího, když usnadňují prodej
ViDA 2027: IOSS se stává povinným pro všechny platformy usnadňující dovozy ≤ 150 €
U B2B prodejů mezi plátci DPH ze dvou různých zemí EU je výchozím mechanismem přenesení daňové povinnosti: prodávající fakturuje bez DPH s textem «Daň odvádí zákazník — Článek 138 směrnice 2006/112/ES», kupující přiznává DPH ve své zemi.
Prodávající: faktury bez DPH, povinný text «Daň odvádí zákazník»
Kupující: vykazuje DPH na výstupu i vstupu v přiznání (neutrální dopad na cash flow)
Ověřte DIČ zákazníka přes VIES (vies.ec.europa.eu) — uchovejte snímek obrazovky
Pro B2C prodeje nad 10 000 € se účtuje sazba země konečného zákazníka.
| Země | Základní | Snížená | Super-snížená | Prefix DPH |
|---|---|---|---|---|
| AT — Austria | 20% | 10% / 13% | — | ATU |
| BE — Belgium | 21% | 6% / 12% | — | BE |
| BG — Bulgaria | 20% | 9% | — | BG |
| HR — Croatia | 25% | 5% / 13% | — | HR |
| CY — Cyprus | 19% | 5% / 9% | — | CY |
| CZ — Czech Republic | 21% | 12% | — | CZ |
| DK — Denmark | 25% | — | — | DK |
| EE — Estonia | 22% | 9% | — | EE |
| FI — Finland | 25,5% | 14% / 10% | — | FI |
| FR — France | 20% | 10% / 5,5% | 2,1% | FR |
| DE — Germany | 19% | 7% | — | DE |
| EL — Greece | 24% | 13% / 6% | — | EL |
| HU — Hungary | 27% | 5% / 18% | — | HU |
| IE — Ireland | 23% | 13,5% / 9% | 4,8% | IE |
| IT — Italy | 22% | 10% / 5% | 4% | IT |
| LV — Latvia | 21% | 12% / 5% | — | LV |
| LT — Lithuania | 21% | 9% / 5% | — | LT |
| LU — Luxembourg | 17% | 8% / 14% | 3% | LU |
| MT — Malta | 18% | 5% / 7% | — | MT |
| NL — Netherlands | 21% | 9% | — | NL |
| PL — Poland | 23% | 8% / 5% | — | PL |
| PT — Portugal | 23% | 6% / 13% | — | PT |
| RO — Romania | 19% | 9% / 5% | — | RO |
| SK — Slovakia | 23% | 19% / 5% | — | SK |
| SI — Slovenia | 22% | 9,5% / 5% | — | SI |
| ES — Spain | 21% | 10% | 4% | ES |
| SE — Sweden | 25% | 12% / 6% | — | SE |
Ověřeno duben 2026. Sazby se mohou měnit (LU 16→17%, EE 20→22%, FI 24→25,5% atd.). Zdroj: Evropská komise «VAT rates applied in the EU Member States».
Registrace probíhá online, zdarma, ve vaší zemi usazení.
Na webu finančního úřadu (Finanční správa, DGFiP, BMF atd.). Nabývá účinku v následujícím čtvrtletí.
Aktivujte DPH podle země určení ve fakturačním, e-commerce nebo ERP softwaru. Zkontrolujte 27 sazeb.
Jediné přiznání do konce měsíce následujícího po čtvrtletí, rozdělené podle státu spotřeby. Platba v EUR.
Reforma «VAT in the Digital Age» (ViDA), přijatá v 2025, modernizuje DPH EU v několika fázích:
2025-2027: rozšíření platforem považovaných za dodavatele (krátkodobé nájmy, osobní doprava přes platformu)
2027: IOSS povinný pro všechny platformy usnadňující dovozy ≤ 150 €
2028: Single VAT Registration (SVR) — rozšíření OSS na pohyby zásob uvnitř EU, konec režimu call-off stock
Bezplatná 5minutová diagnostika: optimální režim DPH pro vaši činnost, práh 10 000 € prověřen, povinné údaje ověřeny, OSS kalendář.
Zahájit bezplatnou diagnostikuOSS je dobrovolný, ale velmi doporučený: bez OSS byste se museli registrovat k DPH v každé zemi EU, kde máte soukromé zákazníky. S OSS stačí jediné čtvrtletní přiznání ve vaší zemi pro DPH vybranou ve 27 státech. Registrace nabývá účinku v následujícím čtvrtletí.
OSS (One-Stop Shop) pokrývá B2C prodeje zboží a služeb uvnitř EU (prodávající usazený v EU → kupující v jiné zemi EU). IOSS (Import One-Stop Shop) pokrývá dovozy zboží ze třetí země soukromému kupujícímu v EU za podmínky, že vlastní hodnota zásilky nepřesahuje 150 €.
Ne, ve výchozím stavu fakturujete bez DPH s textem «Daň odvádí zákazník» (Článek 138 směrnice 2006/112/ES). Kupující přiznává DPH ve své zemi. Podmínka: jeho DPH číslo uvnitř Společenství musí být platné ve VIES (vies.ec.europa.eu). Uchovejte snímek obrazovky ověření.
Od 2021 jsou platformy pro některé prodeje «deemed supplier»: vybírají DPH za vás. Fakturujete platformě bez DPH a ona se objeví na účtence spotřebitele. Kontrolujte měsíční reporty — zůstáváte odpovědní za DPH u prodejů, které platforma nevybírá (B2B, nad limity atd.).
Ano pro obchod se zbožím uvnitř EU (Intrastat v každé zemi EU) nad národními prahy. Souhrnné hlášení o službách zůstává povinné od první B2B služby uvnitř EU. OSS tato statistická hlášení nenahrazuje.