Праг 10 000 €, единно европейско гише, IOSS за внос ≤ 150 €, обратно начисляване B2B: всичко, което един предприемач трябва да знае, за да продава в 27-те държави на ЕС без грешки в ДДС.
Започнете безплатна диагностикаТова е набор от европейски правила, които се прилагат, когато продажба пресича граница в рамките на ЕС. Те определят кой събира ДДС (продавач или купувач), при каква ставка (държава на изпращане или на пристигане) и къде се декларира. От 1 юли 2021 г. единното гише OSS позволява на продавача да декларира целия ДДС B2C в ЕС в една-единствена държава.
Едно правило за всички вътреобщностни B2C продажби на стоки и TBE услуги.
Под 10 000 €/година (натрупани вътреобщностни B2C продажби): прилагате ДДС на собствената си държава.
Над 10 000 €/година: трябва да прилагате ДДС на държавата на крайния клиент, но можете да декларирате всичко през OSS без регистрация във всяка държава.
Прагът сумира дистанционни продажби на стоки + електронни/телекомуникационни/радиоразпръскващи (TBE) услуги. Изчислява се по календарна година, само вътреобщностно (без вашата собствена държава).
Три различни схеми в зависимост от вашата ситуация и предложение.
👥 Предприятия, установени в ЕС, които продават на физически лица в други държави от ЕС
📦 Дистанционни продажби на стоки + B2C услуги (TBE и други)
📍 Държава членка на установяване (вашата държава)
📅 Тримесечна декларация
👥 Предприятия извън ЕС, които продават B2C услуги на потребители в ЕС
📦 B2C услуги (TBE и други)
📍 Всяка държава членка от ЕС (свободен избор)
📅 Тримесечна декларация
👥 Продавачи (от ЕС или извън него), изпращащи пратки ≤ 150 € до потребители в ЕС
📦 Внесени стоки в пратки с присъща стойност ≤ 150 €
📍 ДЧ на установяване (или всяка ДЧ чрез посредник за извън ЕС)
📅 Месечна декларация
От 2021 г. освобождаването от ДДС за пратки ≤ 22 € е премахнато. Всяка B2C пратка, внесена в ЕС, носи ДДС. IOSS позволява на продавача (или платформата) да събере ДДС в момента на продажбата и да го преведе с една месечна декларация, спестявайки на купувача такси за митническо оформяне.
Таван: присъща стойност на пратката ≤ 150 € (без отделно фактурирани транспорт и застраховка)
IOSS номер, обявен на митницата → незабавно оформяне, без ДДС при влизане
Платформите (Amazon, eBay, Etsy, AliExpress, Temu) се считат за продавач, когато улесняват продажбата
ViDA 2027: IOSS става задължителен за всички платформи, улесняващи внос ≤ 150 €
При B2B продажби между данъчно задължени лица, идентифицирани за ДДС в две различни държави от ЕС, механизмът по подразбиране е обратното начисляване: продавачът фактурира без ДДС с обозначение «Обратно начисляване — Член 138 Директива 2006/112/ЕО», а купувачът декларира ДДС в собствената си държава.
Продавач: фактури без ДДС, задължително обозначение «Обратно начисляване»
Купувач: отчита събран и приспаднат ДДС в декларацията си (неутрален ефект върху паричния поток)
Проверете ДДС номера на клиента чрез VIES (vies.ec.europa.eu) — запазете екранна снимка
За B2C продажби над 10 000 € приложимата ставка е тази на държавата на крайния клиент.
| Държава | Стандартна | Намалена | Свръхнамалена | ДДС префикс |
|---|---|---|---|---|
| AT — Austria | 20% | 10% / 13% | — | ATU |
| BE — Belgium | 21% | 6% / 12% | — | BE |
| BG — Bulgaria | 20% | 9% | — | BG |
| HR — Croatia | 25% | 5% / 13% | — | HR |
| CY — Cyprus | 19% | 5% / 9% | — | CY |
| CZ — Czech Republic | 21% | 12% | — | CZ |
| DK — Denmark | 25% | — | — | DK |
| EE — Estonia | 22% | 9% | — | EE |
| FI — Finland | 25,5% | 14% / 10% | — | FI |
| FR — France | 20% | 10% / 5,5% | 2,1% | FR |
| DE — Germany | 19% | 7% | — | DE |
| EL — Greece | 24% | 13% / 6% | — | EL |
| HU — Hungary | 27% | 5% / 18% | — | HU |
| IE — Ireland | 23% | 13,5% / 9% | 4,8% | IE |
| IT — Italy | 22% | 10% / 5% | 4% | IT |
| LV — Latvia | 21% | 12% / 5% | — | LV |
| LT — Lithuania | 21% | 9% / 5% | — | LT |
| LU — Luxembourg | 17% | 8% / 14% | 3% | LU |
| MT — Malta | 18% | 5% / 7% | — | MT |
| NL — Netherlands | 21% | 9% | — | NL |
| PL — Poland | 23% | 8% / 5% | — | PL |
| PT — Portugal | 23% | 6% / 13% | — | PT |
| RO — Romania | 19% | 9% / 5% | — | RO |
| SK — Slovakia | 23% | 19% / 5% | — | SK |
| SI — Slovenia | 22% | 9,5% / 5% | — | SI |
| ES — Spain | 21% | 10% | 4% | ES |
| SE — Sweden | 25% | 12% / 6% | — | SE |
Проверено април 2026. Ставките могат да се променят (LU 16→17%, EE 20→22%, FI 24→25,5% и т.н.). Източник: Европейска комисия «VAT rates applied in the EU Member States».
Регистрацията се прави онлайн, безплатно, в държавата ви на установяване.
На сайта на данъчната администрация (НАП, DGFiP, BMF и т.н.). Влиза в сила от следващото тримесечие.
Активирайте ДДС по държава на доставка във вашия фактуриращ, e-commerce или ERP софтуер. Проверете 27-те ставки.
Една декларация преди края на месеца след тримесечието, разбита по държава членка на потребление. Плащане в EUR.
Реформата «VAT in the Digital Age» (ViDA), приета през 2025 г., модернизира ДДС в ЕС на няколко етапа:
2025-2027: разширяване на платформите, считани за доставчик (краткосрочни наеми, пътнически транспорт чрез платформа)
2027: IOSS задължителен за всички платформи, улесняващи внос ≤ 150 €
2028: Single VAT Registration (SVR) — разширяване на OSS до вътреобщностни движения на стоки, край на режима call-off stock
Безплатна 5-минутна диагностика: оптимален ДДС режим за вашата дейност, прагът 10 000 € одитиран, задължителни обозначения проверени, OSS календар.
Започнете безплатна диагностикаOSS е незадължителен, но силно препоръчителен: без OSS трябва да се регистрирате за ДДС във всяка държава от ЕС, където имате частни клиенти. С OSS една тримесечна декларация в държавата ви е достатъчна, за да декларира ДДС, събрано в 27-те държави. Регистрацията влиза в сила от следващото тримесечие.
OSS (One-Stop Shop) обхваща B2C продажби на стоки и услуги в ЕС (продавач, установен в ЕС → купувач в друга държава от ЕС). IOSS (Import One-Stop Shop) обхваща внос на стоки от трета държава към частен купувач в ЕС, при условие че присъщата стойност на пратката не надвишава 150 €.
Не, по подразбиране фактурирате без ДДС с обозначение «Обратно начисляване» (Член 138 Директива 2006/112/ЕО). Купувачът декларира ДДС в държавата си. Условие: неговият ДДС номер по ВОД трябва да е валиден в VIES (vies.ec.europa.eu). Запазете екранна снимка от проверката.
От 2021 г. платформите са «deemed supplier» за определени продажби: те събират ДДС вместо вас. Фактурирате платформата без ДДС и тя се появява на потребителската касова бележка. Проверявайте месечните отчети — оставате отговорни за ДДС върху продажби, които платформата не събира (B2B, над тавана и т.н.).
Да за вътреобщностна търговия със стоки (Intrastat във всяка държава от ЕС) над националните прагове. VIES декларацията за услуги остава задължителна от първата B2B вътреобщностна услуга. OSS не замества тези статистически декларации.